甲公司為增值稅一般納稅人。假定銷售商品、和提供服務(wù)(經(jīng)營租賃除外)均為企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，都符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。 2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項： (4)甲公司經(jīng)營一家酒店，該酒店是甲公司的自有資產(chǎn)。2x19年12月甲公司計提與酒店經(jīng)營直接相關(guān)的酒店、客房以及客房內(nèi)的設(shè)備家具等折舊/20 000元、酒店土地使用權(quán)攤銷費(fèi)用65 000元。經(jīng)計算，當(dāng)月確認(rèn)房費(fèi)、餐飲等服務(wù)含稅收入424 000元，增值稅稅率6%，全部存入銀行。 老師，求解會計分錄

(4)科目40000元,貸記“庫存商品”科目40000元的會計處理。2010年1月,公司查清了短缺原因。其中,屬于一般經(jīng)營損失的部分為350000元,屬于非常損失的部分為50000元。由于結(jié)帳在前,公司未在2015年度會計報表中對這一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的會計處理。(5)2015年1月,公司購買了一輛價值240000元的轎車并入賬,當(dāng)月啟用,但當(dāng)年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊,該類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值率為5%。.(6)2015年1月10日,公司原材料合庫因火災(zāi)造成原材料毀損,經(jīng)濟(jì)損失為25000o0元公司于當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的會計處理。要求:1.假定不考慮審計重要性水平因素,針對審計發(fā)現(xiàn)的上述事項(3)~(6),張明和李輝兩名注冊會計師應(yīng)分別提出何種建議?如果需要提出調(diào)整建議,請列示審計調(diào)整分錄(不考慮審計調(diào)整分錄對稅費(fèi)、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響)。2.如果宏達(dá)股份有限公司只存在事項(1)和事項(2)種的一項,注冊會計師應(yīng)分別出具何種意見類型的審計報告?請簡要說明理由。

請問老師，我公司是旅游公司，有往外租賃車輛，如我公司是小規(guī)模，往外租賃車輛稅率是多少？旅游公司往外租金車輛會計分錄借銀行存款，帶主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)（銷項稅），結(jié)轉(zhuǎn)借主營業(yè)務(wù)成本，貸本年利潤嗎？出租車折舊正常折舊做分錄嗎？年限平均法計提折舊？折舊會計分錄忘了，請老師說一下。謝謝？

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率13%，所得稅稅率25%,2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1．向A公司銷售產(chǎn)品，標(biāo)價15萬，實際打折售價 14萬，同時約定"2/10,1/20, n /30"，結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售該批貨物的成本4萬，（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）. 2．收到 A 公司的貨款存入銀行（第19天）3．上月給 A 公司產(chǎn)品因為質(zhì)量問題，對方提出10%的折讓要求，我方已經(jīng)同意。該批產(chǎn)品總成本8萬，售價10萬。 4．將一臺設(shè)備出租給 D 公司，本月租金50000，款項尚未收到，該機(jī)器月折舊額40000 5．將一臺原價10萬，應(yīng)計提2萬的機(jī)器售出，得款9萬入行。支付清理費(fèi)1000，付現(xiàn)金。 6．將一項專利權(quán)出售，該項專利權(quán)初始成本50萬，已攤銷30萬，得款19萬（出售損益按營業(yè)外計算） 7．有一筆確定無法收回的款項3萬轉(zhuǎn)為壞賬，年末應(yīng)收賬款余額100萬，提取率7%，計提前壞貸余 8萬，做出直接發(fā)生壞賬，提取或沖銷的壞賬準(zhǔn)備金，并做出分錄 8．結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益，計算繳納所得稅并計提利潤。

某會計師事務(wù)所注冊會計師對ABC公司2021年的財務(wù)報表審計發(fā)現(xiàn)如下問題，如需調(diào)整，請代某注冊會計師編制調(diào)整分錄：①出租固定資產(chǎn)收入100000元，掛在其他應(yīng)付款中未作處理。②以經(jīng)營性租賃方式租入設(shè)備2臺，共計提折舊150000元，已列入了制造費(fèi)用。CO@2021年9月25日賬上記錄有:二飾大借：營理費(fèi)用120000貸：銀行存款120000注冊會計師審查其合同，發(fā)現(xiàn)是支付2021年9月~2022年8月的房屋租金。@2022年1月20日賬面記錄有：借：固定資產(chǎn)400000貸：應(yīng)付賬款400000注冊計師審查相關(guān)資料，確認(rèn)該業(yè)務(wù)是2021年12月3日購入汽車2輛，2021年12不收跳次·月10投入營運(yùn)。(汽車折舊政策是按5年平均攤銷，不考慮殘值。)