郭老師，上次問過您，小規(guī)模季報，免征增值稅和所得稅，農(nóng)業(yè)科技公司每月只開幾張免稅票，無其他真實業(yè)務(wù)， 老師我按照您說的，我增加了點現(xiàn)金 借，現(xiàn)金貸其他應(yīng)付款-某某 購買商品 老師因為我們是農(nóng)業(yè)種植購買幼苗自己培育， 我想了想，借 消耗性生物資產(chǎn) 代 現(xiàn)金比較合適， 發(fā)生了一些農(nóng)業(yè)用的消毒液 我記到借生產(chǎn)成本 農(nóng)業(yè)機(jī)械 代 現(xiàn)金 月末結(jié)轉(zhuǎn)時候 消耗性生物資產(chǎn) 轉(zhuǎn)入到主營業(yè)務(wù)成本是嗎？ 我把生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)到消耗性生物資產(chǎn)了，老師 您看下我虛做的這幾筆分錄哦沒問題吧 郭老師？ 因為我暫借款現(xiàn)金做的多點，我購買幼苗時候，一部分代 其他應(yīng)付款，一部分 現(xiàn)金 ，問題來了，最后，現(xiàn)金流量表中收到的，其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，這塊 是 哪個數(shù)據(jù)啊，郭老師，是不是，我這兩筆其他應(yīng)付款產(chǎn)生的，我不理解，我想先把，報表做成，和上個季度申報差不多數(shù)據(jù)，后期慢慢真實，起來，在調(diào)整可以嗎？老師？求仔細(xì)看看我的問題

注冊會計師對5個公司的2021年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。這5個公司除下述情況外，沒有其他的事項影響注冊會計師發(fā)表審計意見，審計工作是按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行的。（1)當(dāng)注冊會計師完成對A公司審計后，發(fā)現(xiàn)有三項錯報，這三項錯報每項都小于可容忍誤差。但這三項錯報之和高于所設(shè)定的重要性水平，因其每項錯報都小于可容忍誤差，所以A公司認(rèn)為不必作任何調(diào)整。（2)B公司2021年12月31日有一筆數(shù)額很大的應(yīng)收賬款客戶，占B公司流動資產(chǎn)的23%.該客戶2021年中期發(fā)生火災(zāi)且沒有保險，致使該公司無力清償對B公司的債務(wù)，B公司不愿在2021年度單項計提較大的壞賬準(zhǔn)備，只愿意在財務(wù)報表附注中說明。（3)C公司2021年度的銷售收入中有80%是對關(guān)聯(lián)人的銷售，經(jīng)注冊會計師審計后并未發(fā)現(xiàn)有任何異常現(xiàn)象。（4)D公司于2022年初委托注冊會計師對2021年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，注冊會計師陳真、李林未能對期末存貨進(jìn)行監(jiān)督盤點，且無法采用其他替代審計程序。D公司年末存貨占總資產(chǎn)總值的65%.（5)E公司在2021年發(fā)生兩筆數(shù)額很大的融資租賃業(yè)務(wù)，但E公司按經(jīng)營租賃進(jìn)行會計核算，致使E公司當(dāng)年利

注冊會計師陳真、李林對10個公司的2020年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。這10個公司除下述情況外，沒有其他的事項影響注冊會計師陳真、李林發(fā)表審計意見。審計工作是按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行的。(1)當(dāng)注冊會計師陳真、李林審計A公司長期投資時,發(fā)現(xiàn)一筆數(shù)額較大的長期投資是A公司持有甲公司15%的股權(quán)，甲公司已連續(xù)發(fā)生虧損三年，2020年末每股凈資產(chǎn)已為負(fù)數(shù)，因A公司采用成本法核算長期投資，所以A公司沒有確認(rèn)任何損失。(2)當(dāng)注冊會計師陳真、李林完成對B公司審計后，發(fā)現(xiàn)有三項錯報，這三項錯報每項都小于可容忍誤差。但這三項錯報之和高于所設(shè)定的重要性水平，因其每項錯報都小于可容忍誤差，所以B公司認(rèn)為不必作任何調(diào)整。(3)公司因財務(wù)狀況惡化,于2021年年初向法院申請進(jìn)行債務(wù)重整,，債務(wù)重整是否成功影響C公司能否繼續(xù)經(jīng)營，目前尚無法預(yù)測重整的結(jié)果。(4)D公司2020年12月31日有一筆數(shù)額很大的應(yīng)收賬款客戶，占D公司流動資產(chǎn)的23%。該客戶2020年中期發(fā)生火災(zāi)且沒有保險，致使該公司無力清償對D公司的債務(wù)。D公司不愿在2020年度單項計提較大的壞賬準(zhǔn)備，只愿意在財務(wù)報表附注中說明

@郭老師 麻煩幫我看下這三張圖，資產(chǎn)負(fù)債表和業(yè)務(wù)活動表的勾結(jié)關(guān)系對應(yīng)不上就是因為調(diào)了三筆賬，我現(xiàn)在在報表上要把那個調(diào)的限定性資產(chǎn)減少調(diào)的那三筆數(shù)的合計，我應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表上怎么調(diào)呀

老師 麻煩幫我看下這三張表，資產(chǎn)表和業(yè)務(wù)活動表之前的勾結(jié)關(guān)系相差53174.35，我現(xiàn)在準(zhǔn)備調(diào)報表限定性凈資產(chǎn)期末數(shù)為1248785.75，那右邊我可以直接改為這個數(shù)，但是左邊資產(chǎn)那列我應(yīng)該動哪個數(shù)呢