謝謝啦！還有就是企業(yè)所得稅的稅前扣除依據(jù)

稅法文件

你好，所得稅這個(gè)稅法上沒有規(guī)定可以自己扣除，這個(gè)規(guī)定是要稅務(wù)局認(rèn)定。 (國稅發(fā)〔2009〕88號)第五條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，可分為自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失和經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能扣除的資產(chǎn)損失。下列資產(chǎn)損失屬于企業(yè)自行計(jì)提和扣除的資產(chǎn)損失：(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，因出售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨等發(fā)生的資產(chǎn)損失。(2)企業(yè)各種存貨的正常損耗。(三)企業(yè)達(dá)到或超過使用壽命并正常報(bào)廢清理的固定資產(chǎn)損失。(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用壽命時(shí)正常死亡造成的資產(chǎn)損失。(五)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所和銀行間市場買賣債券、股票、基金及金融衍生產(chǎn)品發(fā)生的損失。(六)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)的其他不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的資產(chǎn)損失。上述以外的資產(chǎn)損失，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能扣除的資產(chǎn)損失。企業(yè)的資產(chǎn)損失，如果不能準(zhǔn)確認(rèn)定是否屬于自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請審批。103010第二十一條規(guī)定，存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)損失的賬面價(jià)值，扣除殘值和保險(xiǎn)賠償或者責(zé)任賠償后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列有關(guān)證據(jù)認(rèn)定為損失：(一)單項(xiàng)或者批量金額較小(占企業(yè)同類存貨的10%以下，或者當(dāng)年應(yīng)納稅所得額減少，損失增加10%以下，或者10萬元以下的。下同)清查，出具企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門的技術(shù)鑒定證明。(二)單項(xiàng)或批量金額超過上述標(biāo)準(zhǔn)的大額存貨，應(yīng)取得專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告或具有法定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明。(3)涉及保險(xiǎn)理賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。(四)企業(yè)內(nèi)部存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)的說明和批準(zhǔn)文件。(5)剩余價(jià)值的描述。(六)內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償及內(nèi)部審批文件。根據(jù)上述規(guī)定，食品加工生產(chǎn)企業(yè)超過保質(zhì)期的食品報(bào)廢損失不屬于企業(yè)可以自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)按照上述管理辦法第二十一條的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅前扣除。

應(yīng)該不是吧！我給我們這里稅務(wù)局所得稅科打電話咨詢，他讓自行申報(bào)，報(bào)損資料備查