根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。（多選） A一般納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) B提供旅游服務(wù)選擇差額計稅的納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的住宿費 C小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù) D提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的納稅人，向委托方收取的政府性基金 【答案】ABD 老師為什么B是對的，我知道住宿費可以抵，但你享受了差額計稅，享受優(yōu)惠的，還可以開抵扣的？

【多選題】 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，出租設(shè)備一臺，假設(shè)租賃業(yè)務(wù)并不是該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，且預(yù)收的租金收入均不含增值稅，預(yù)收租金時開具增值稅專用發(fā)票。下列各項中，關(guān)于該企業(yè)預(yù)收承租單位款項時，以及在租賃期內(nèi)的會計處理正確的有（?。?。 A.預(yù)收租金：? 借：銀行存款? 　　貸：預(yù)收賬款 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） B.預(yù)收租金：? 借：銀行存款? 　　貸：合同負債 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） C.每月末確認(rèn)租金收入：? 借：預(yù)收賬款　 　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 D.每月末確認(rèn)租金收入：? 借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　? 　　 貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　 　? 　　　　 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額

老師你好，我公司是小規(guī)模，有租屋出租，固定收取租客水費80元，但是增值稅季報時這80元的發(fā)票讀取不成功，我需要在認(rèn)定那里增加稅費，那個子征稅目是自來水還是什么，我看到我們的開票軟件稅收分類是物業(yè)管理服務(wù)，但是增值稅增加時有個子征稅目不知選哪個？

老師您好，小規(guī)模納稅人， 因為給對方多開了一張增值稅普通發(fā)票、所以紅沖，(紅沖之后不需要再開具正數(shù)發(fā)票了) 當(dāng)時開正數(shù)發(fā)票的時候是 借：應(yīng)收賬款2260元，貸：主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)費2237.62元，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額22.38元， 開負數(shù)發(fā)票的時候分錄是：借：應(yīng)收賬款 負數(shù)2260元，貸：主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)費 負數(shù)2237.62元，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 負數(shù)22.38元， 由于紅沖的這個發(fā)票是普票，它影響了我財務(wù)報表中應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額的金額， 我要寫一筆什么分錄才能把這個應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)回去，使它不影響我專票的應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額的金額？

老師：您好！我們公司從事不動租賃業(yè)務(wù)，由于鋪位需要選位，選定的業(yè)主需要交選位費，這類項不知應(yīng)開具什么內(nèi)容的增值稅發(fā)票？一般納稅人的增值稅率是多少？盼復(fù)！