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演示賬套

17.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,其出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。xx年5月,該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票中注明價(jià)款480萬(wàn)元,增值稅76.8萬(wàn)元。4月末留抵稅款20.88萬(wàn)元。5月內(nèi)銷(xiāo)貨物價(jià)款200萬(wàn)元,稅款32萬(wàn)元。5月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣676萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的"免、抵、退"稅額。

2023-03-26 18:10

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-03-26 18:19

您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2023-03-26 18:25

您好，1.先計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 32-20.88-76.8=-65.68 當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=676*（16%-13%）=20.28 2.出口貨物\\"免、抵、退\\"稅額=676*13%=87.88 3.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為正數(shù)時(shí),不退稅;當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),要將第1.2.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果的絕對(duì)值進(jìn)行比較,小者為當(dāng)期應(yīng)退稅額退65.68 貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入時(shí): 借:應(yīng)收賬款 676 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 外銷(xiāo) 676 免抵退稅不予免征和抵扣的稅額: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷(xiāo)成本 20.28 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 20.28 應(yīng)退稅額: 借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅 65.68 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 65.68 免抵稅額: 借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額 22.2 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 22.2 次月收到退稅款時(shí): 借:銀行存款 65.68 貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅65.68

您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等

2023-03-26

你好稍等下計(jì)算過(guò)程

2022-04-20

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-9%）=8 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6 當(dāng)期應(yīng)納稅額的額計(jì)算=100×16%-（32-6）-5=-15

2023-04-27

同學(xué)。 1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=13-【26-200*（13%-10%）】-3=-10萬(wàn) 2、出口貨物“免、抵、退”稅額=200*10%=20萬(wàn) 因第1步計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額（取絕對(duì)值）小于第2步計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額，所以，應(yīng)退稅額=10萬(wàn)元 3、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=20-10=10萬(wàn)元

2022-09-30

您好，（1）當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額＝(200－100)×（13%－10%）＝3（萬(wàn)元）

2023-11-19

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