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老師好，記賬憑證是這樣的， 借:研發(fā)費(fèi)-風(fēng)機(jī)濕簾測試-人工費(fèi)用-社保費(fèi)4547.84，(研發(fā)部門公司承擔(dān)部分) 借:管理費(fèi)用-社保3829.76，(管理部門公司承擔(dān)部分) 借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付社會保險費(fèi)3388(個人承擔(dān)部分) 貸:銀行存款-中信銀行天津華苑支行11765.60 這個是2022年11月的記賬憑證， 現(xiàn)在2023年3月份，把它沖了，然后再做個正確的，財務(wù)軟件用的是2007年企業(yè)會計準(zhǔn)則，具體的會計科目是怎樣的，具體金額是多少呢？ 謝謝

老師好，記賬憑證是這樣的， 借:研發(fā)費(fèi)-風(fēng)機(jī)濕簾測試-人工費(fèi)用-社保費(fèi)4547.84，(研發(fā)部門公司承擔(dān)部分) 借:管理費(fèi)用-社保3829.76，(管理部門公司承擔(dān)部分) 借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付社會保險費(fèi)3388(個人承擔(dān)部分) 貸:銀行存款-中信銀行天津華苑支行11765.60 這個是2022年11月的記賬憑證， 現(xiàn)在2023年3月份，把它沖了，然后再做個正確的，財務(wù)軟件用的是2007年企業(yè)會計準(zhǔn)則，具體的會計科目是怎樣的，具體金額是多少呢？ 謝謝
2023-03-25 11:32
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-03-25 13:07

您好，感謝您的提問。 企業(yè)發(fā)現(xiàn)前期差錯時，確定前期差錯累計影響數(shù)切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯。追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，視同該項(xiàng)前期差錯從未發(fā)生過，從而對財務(wù)報表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。 1、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目；反之則借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。 2、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目或“遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債）”科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目或“遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債）”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。 3、經(jīng)1和2調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。 由于不知道貴司實(shí)際的業(yè)務(wù)發(fā)生情況，現(xiàn)在僅針對錯誤的分錄進(jìn)行紅沖。（假定貴公司的所得稅稅率為25%，不考慮盈余公積） 借：銀行存款 11765.6 貸：以前年度損益調(diào)整 8377.6 ? ? ? ?應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi) 3388 借：以前年度損益調(diào)整 2094.4 ????????貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2094.4 借：以前年度損益調(diào)整 6283.2 ????????貸：利潤分配——未分配利潤 6283.2 調(diào)整分錄僅供參考，重新作出正確的會計分錄時，涉及損益的科目也應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。 希望我的回答能幫到您，謝謝。

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2023-03-25
您好，感謝您的提問。 企業(yè)發(fā)現(xiàn)前期差錯時，確定前期差錯累計影響數(shù)切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯。追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，視同該項(xiàng)前期差錯從未發(fā)生過，從而對財務(wù)報表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。 1、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目；反之則借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。 2、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目或“遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債）”科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目或“遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債）”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。 3、經(jīng)1和2調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。 由于不知道貴司實(shí)際的業(yè)務(wù)發(fā)生情況，現(xiàn)在僅針對錯誤的分錄進(jìn)行紅沖。（假定貴公司的所得稅稅率為25%，不考慮盈余公積） 借：銀行存款 11765.6 貸：以前年度損益調(diào)整 8377.6 ? ? ? ?應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi) 3388 借：以前年度損益調(diào)整 2094.4 ????????貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2094.4 借：以前年度損益調(diào)整 6283.2 ????????貸：利潤分配——未分配利潤 6283.2 調(diào)整分錄僅供參考，重新作出正確的會計分錄時，涉及損益的科目也應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。 希望我的回答能幫到您，謝謝。
2023-03-25
你好，你們有以前年度損益調(diào)整科目嗎？
2023-03-25
你好，這個問題你已經(jīng)問了很多遍了（我一直都是這樣回復(fù)） 我給你的方法就是：先沖銷錯誤的，然后做一個正確的（涉及損益的，通過? 以前年度損益調(diào)整? 科目核算，然后結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤）
2023-03-25
您好，2007年企業(yè)會計準(zhǔn)則也有這些科目的，金額正確的不需要沖了哈
2023-03-25
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