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一、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。 華律網(wǎng) 二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1.吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)) 2.借款收到的現(xiàn)金=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù)) 3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)。 5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出。 6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。 如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如收回融資租賃設(shè)備本金等。 5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 6.投資所支付的現(xiàn)金=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款。 四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、凈利潤 該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 2、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù)注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 3、固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊或：=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù) 注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 4、無形資產(chǎn)攤銷=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)。注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。 5、長期待攤費用攤銷=長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù)) 或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 6、待攤費用的減少(減：增加)=待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù) 7、預(yù)提費用增加(減：減少)=預(yù)提費用期末數(shù)-預(yù)提費用期初數(shù) 8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。 9、固定資產(chǎn)報廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。 10、財務(wù)費用=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11、投資損失(減：收益)=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負(fù)號填列) 12、遞延稅款貸項(減：借項)=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)) 13、存貨的減少(減：增加)=存貨(期初數(shù)-期末數(shù)) 注：未考慮存貨對外投資的減少。 14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加)=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額 15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減：減少)=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù)) 16、其他一般無數(shù)據(jù)。 五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

同學(xué)你好 這個有課程 我也有直接生成的表格

你好 現(xiàn)金流量表中“期初累計余額”的本年累計金額=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”的年初余額 　第一步、從資產(chǎn)負(fù)債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)（一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價物），把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。 　　第二步、再到主表上先填投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這兩大項： 　　1.一般企業(yè)除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產(chǎn)負(fù)債表分析固定資產(chǎn)及無開資產(chǎn)部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關(guān)扯現(xiàn)金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了） 　　2.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財務(wù)費用這幾個科目有關(guān)系，根據(jù)這幾個科目分析填列就行了 　　第三步、上面做好后，現(xiàn)在可以倒擠出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額了。（根據(jù)公式：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額＝經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額%2B資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額%2B籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額） 　　第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分中各明細(xì)項目，而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額那部分，目的是為了進(jìn)一步驗證前面倒擠出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額正確性。 　　1.此部分多數(shù)項目均可直接從資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、待攤費用減少或增加等等）。 　　2.麻煩一點的是如何確定經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目的范圍，我的經(jīng)驗是這樣：○1應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款一般均為經(jīng)營性應(yīng)收項目；○2除短期借款、預(yù)提費用等科目外的流動負(fù)債科目均為經(jīng)營性應(yīng)付項目。 　　3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否正確：若不正確，先對經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目的范圍進(jìn)行微調(diào)；若還不正確，還要檢查前面投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。 　　第五步、最后填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分。 　　1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（以一般納稅人為例）按主營業(yè)務(wù)收入%2B主營業(yè)務(wù)收入*17%%2B（或－）應(yīng)收帳款變動額計算。（若有其它業(yè)務(wù)收入也要算上） 　　2.先算出現(xiàn)金流入小計再倒擠出現(xiàn)金流出小計。 　　3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金以及支付的各項稅費均可從帳務(wù)上查出填上。 　　4.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金＝營業(yè)費用%2B管理費用－折舊部分－未支付現(xiàn)金的部分。 　　5.最后倒擠出購買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金

同學(xué)，你好 現(xiàn)金流量表是根據(jù)你的每一筆憑證指定的現(xiàn)金流量匯總而成的