請問下面這道題，我做分錄： 借：營業(yè)收入200 貸：營業(yè)成本 150 存貨 50 這個(gè)分錄對不對？ 母公司和子公司適用的所得稅稅率均為25%。2×18年母公司銷售100件產(chǎn)品給子公司，銷售成本為每件3萬元，售價(jià)為每件4萬元。2×18子公司購進(jìn)產(chǎn)品后，向集團(tuán)外銷售50件，取得收入250萬元，其余50件形成存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)抵銷分錄的表述中不正確的是（ ）。 A.抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤50萬元 B.合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元 C.合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬元 D.合并利潤表中確認(rèn)遞延所得稅收益12.5萬元

老師，你好，我們公司有一個(gè)全資子公司，子公司主要是給某公司提供服務(wù)，這個(gè)服務(wù)費(fèi)，母公司計(jì)入銷售費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)。子公司則確認(rèn)為收入（子公司直接為這個(gè)服務(wù)而產(chǎn)生的員工工資社保公積金計(jì)入成本，而公司內(nèi)勤人員則計(jì)入管理費(fèi)用）。那做合并報(bào)表時(shí)，合并抵消分錄怎么寫呀？（母公司每個(gè)月付子公司服務(wù)費(fèi)是8萬，母公司把這8萬都確認(rèn)為銷售費(fèi)用，子公司把這8萬確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入，其中計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的薪酬費(fèi)用是4萬，計(jì)入管理費(fèi)用的薪酬費(fèi)用是2萬）

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司應(yīng)用范圍是提供服務(wù)（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務(wù)）。2021年子公司提供給母公司的服務(wù)費(fèi)是86萬（子公司在當(dāng)年也確認(rèn)收入了的）。這86萬在母公司這邊入賬科目是銷售費(fèi)用服務(wù)費(fèi)。然后子公司在2021年的凈利潤是22萬。另外，86萬服務(wù)費(fèi)母公司只是支付了部分，還有43.5萬未支付。 做2021年合并報(bào)表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒有做錯(cuò)的？ （1）內(nèi)部往來抵消憑證 貸：應(yīng)收賬款 43.5萬 借：應(yīng)付賬款 43.5萬 （2）關(guān)聯(lián)交易合并抵消（內(nèi)部裝修服務(wù)費(fèi)收入抵消） 借：主營業(yè)務(wù)收入 86萬 貸：銷售費(fèi)用 86萬 （3）權(quán)益合并調(diào)整分錄（投資抵消） 借：實(shí)收資本 70萬 貸：長期股權(quán)投資 70萬 這些分錄做的對嗎？我還要做其他什么分錄嗎？

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司主要是為母公司提供服務(wù)（其實(shí)就是外地銷售人員想買當(dāng)?shù)厣绫?，所以才成立的子公司?021年子公司提供給母公司的服務(wù)費(fèi)是86萬，結(jié)轉(zhuǎn)成本486764.07元（銷售費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到成本），2021年子公司凈利潤是222644.54元，我們做了如下圖一的調(diào)整抵消分錄。2022年，子公司的所有者權(quán)益是1,016,360.27元（其中實(shí)收資本70萬，未分配利潤316,360.27元（其中2022年實(shí)現(xiàn)的利潤是93715.73元））。對母公司的應(yīng)收賬款305000元。2022年子公司的銷售收入是845,000.00元（都是對母公司的），銷售成本是541,483.95元，我做2022年的調(diào)整抵消分錄如下圖二，麻煩幫我看一下我的分錄有沒有做錯(cuò)，或者有沒有漏的，謝謝！

問題一、單一子公司非同控非全資合并1、軟件行業(yè)母公司（一般納稅人，占股60%）向子公司（小規(guī)模）銷售技術(shù)服務(wù)母公司單體報(bào)表：借：應(yīng)收賬款-子200貸：主營業(yè)務(wù)收入188.68應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.32借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用150貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-工資100-直接材料50子公司單體報(bào)表：借：主營業(yè)務(wù)成本200貸：應(yīng)付賬款-母200問題：合并報(bào)表抵消分錄：？？？問題二：單一子公司非同控非全資合并1、母公司長期股權(quán)投資（占股60%即300萬）未實(shí)繳到位，子公司發(fā)生了虧損100萬，按比例承擔(dān)虧損，合并報(bào)表如何處理？