老師，你好，我公司是建筑施工企業(yè)，我八月份做了一個(gè)暫估人工的分錄。 借：工程施工- A項(xiàng)目-人工費(fèi) 20萬(wàn) 工程施工B項(xiàng)目-人工費(fèi) 15萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款- C公司 35萬(wàn) 9月我收到發(fā)票沖暫估成本的時(shí)候我按照發(fā)票金額來(lái)沖。 應(yīng)付賬款C公司貸方有一筆錢(qián)6萬(wàn)元。到今天我才發(fā)現(xiàn)是我暫估的時(shí)候暫估成本多了。我現(xiàn)在應(yīng)該怎么辦。怎么把這6萬(wàn)元錢(qián)平掉呢。

您好老師，我公司是運(yùn)輸公司去年承接部隊(duì)運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)，去年已根據(jù)實(shí)際運(yùn)輸量開(kāi)具發(fā)票并收到發(fā)票上數(shù)量金額均相等的運(yùn)費(fèi)，已全款打入公賬，現(xiàn)在部隊(duì)上說(shuō)他們今年審計(jì)出去年噸位有誤差500元，不需要作廢去年發(fā)票重新開(kāi)具，讓我們從公賬給他們退回該款項(xiàng)，注明是退去年多付運(yùn)費(fèi)，部隊(duì)也開(kāi)具收據(jù)，這個(gè)該怎么賬務(wù)處理？

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)題?實(shí)務(wù)-練習(xí)材料費(fèi)用的核算【資料】北環(huán)工程公司對(duì)庫(kù)存材料采用計(jì)劃成本進(jìn)行核算,2006年3月初的有關(guān)材料結(jié)存數(shù)據(jù)見(jiàn)表3-22.表3-22有關(guān)材料結(jié)存數(shù)據(jù)請(qǐng)H本n主要材料計(jì)劃成本中包含25000元暫估入賬材料的計(jì)劃成本。公司12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)上月向北方建材公司購(gòu)入的原木50立方米,因發(fā)票賬單未到,已按計(jì)劃成本500元暫估入賬,現(xiàn)沖回。(2)上月已付款的石灰20噸,單價(jià)320元,運(yùn)雜費(fèi)600元,現(xiàn)已收料入庫(kù),計(jì)劃單價(jià)300元。(3)購(gòu)入紅磚10萬(wàn)塊,單價(jià)0.20元,開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付論,另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)500元,紅磚計(jì)劃單價(jià)0.18元,經(jīng)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)短缺2000塊,系對(duì)方少發(fā),對(duì)方同意補(bǔ)發(fā),但尚未運(yùn)到(4)向市五金公司購(gòu)入軸承、輪胎等機(jī)城配件一批,開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款530元,以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)100元,配件全都驗(yàn)收入庫(kù),計(jì)劃總成本5000元。

（感謝老師這題有點(diǎn)長(zhǎng)）北方公司為增值稅一般納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算。2021年12月與存貨有關(guān)的業(yè)務(wù)如下(取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證)，月初有關(guān)科目余額為:“原材料”借方余額2500萬(wàn)元，“材料成本差異”貸方余額30.3萬(wàn)元。（1）2日，采購(gòu)原材料一批，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元；運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額0.18萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為210萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（2）10日，采購(gòu)原材料2000噸，采購(gòu)款500萬(wàn)元，增值稅稅額65萬(wàn)元；運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅稅額0.45萬(wàn)元；途中保險(xiǎn)、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額0.12萬(wàn)元。材料運(yùn)到后發(fā)現(xiàn)短缺5噸，屬于合理?yè)p耗，按計(jì)劃成本2600元/噸驗(yàn)收入庫(kù)。所有款項(xiàng)均轉(zhuǎn)賬支付。（3）15日，向外地購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已收到，列明材料價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅稅額78萬(wàn)元。貨款已預(yù)付500萬(wàn)元，余款暫欠，直至月末材料仍未運(yùn)到。

甲企業(yè)是位于某縣城的酒廠，為增值稅一般納稅人。2022年10月甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價(jià)格88萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，海關(guān)開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)；(2）從乙酒廠購(gòu)進(jìn)糧食白酒4噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅價(jià)1.5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入38萬(wàn)元；(3）委托某個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)10噸糧食白酒，甲企業(yè)提供原材料成本35萬(wàn)元，支付加工費(fèi)6.18萬(wàn)元（含稅），收回后封存入庫(kù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票;(4）本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒200噸，每噸不含稅售價(jià)2850元，且每噸收取包裝箱押金226元，約定半年期限歸還；(5）酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒，當(dāng)月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬(wàn)元；(6）銷售自產(chǎn)糧食白酒15噸，每噸不含稅單價(jià)8萬(wàn)元，收取包裝物押金17萬(wàn)元，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.3萬(wàn)元；老師，發(fā)不下，還有一半，在下一個(gè)提問(wèn)里，也追問(wèn)不了，拜托了，老師