好的，謝謝

老師，還問下：我們外地施工現(xiàn)場的招待費(fèi)和施工人員生活費(fèi)的支出能計入施工成本嗎？

你好，可以的， 沒問題 借：合同履約成本-工程施工-間接費(fèi)用-物 人工費(fèi)貸：銀行存款

這個年度清算的時候需要按福利費(fèi)占工資總額的14%的調(diào)整所得稅嗎？

同學(xué)您好， 不要，按實報銷扣款就行的

就是這樣的：工地春節(jié)前開支了幾千塊錢的春節(jié)禮物送給當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)人員和甲方，這個我做的工程施工——合同成本，但是我聽了一節(jié)會計學(xué)堂直播課，當(dāng)時老師說了個觀點就是：這類的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在年度清算的時候都要?dú)w集到管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)里，然后按14%的工資總額調(diào)增利潤，我就有點糊涂了；另外還有我們工地的施工人員的餐費(fèi)和包餐采購的食材， 我現(xiàn)在不知道到底應(yīng)該怎么記賬和做年度清算，請老師講一下

同學(xué)您好，沒有聽說過這個觀點，你可以問一下這個老師依據(jù)是什么

餐費(fèi)和包餐采購的食材福利費(fèi)是有14%的限制不能超標(biāo)

不好意思，我剛才可能沒表達(dá)清楚~我也不知道是不是我理解錯了~我當(dāng)時聽到之后的理解是：1、計入工程施工——成本的施工工地發(fā)生的招待費(fèi)在年度匯算清繳的時候應(yīng)歸集到管理費(fèi)用——招待費(fèi)按當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的千分之5，超過部分調(diào)增利潤；2、計入工程施工——成本科目里的施工工地發(fā)生的人員的餐費(fèi)和生活費(fèi)在年度匯算清繳的時候應(yīng)歸集到管理費(fèi)用——福利費(fèi)按應(yīng)付工資總額貸方的14%，超過部分調(diào)增利潤

同學(xué)您好，學(xué)員您好，是的，對的

那是不是可以在記賬的時候把工地所有的招待費(fèi)和福利費(fèi)就都計入管理費(fèi)用——招待費(fèi)/福利費(fèi)，年度匯算清繳的時候就直接按管理費(fèi)用的當(dāng)年發(fā)生額按相應(yīng)比例扣除呢？？

是的沒錯， 是這樣的

我去年把這兩個費(fèi)用都計入到施工成本里了，那我3月份要做調(diào)整憑證嗎？調(diào)整憑證的分錄怎么寫呢？

同學(xué)您好，同學(xué)您好，你好，納稅調(diào)增后沒有專門分錄的，調(diào)表不調(diào)賬

哦，明白了，謝謝老師