好的，謝謝

老師，還問(wèn)下：我們外地施工現(xiàn)場(chǎng)的招待費(fèi)和施工人員生活費(fèi)的支出能計(jì)入施工成本嗎？

你好，可以的， 沒(méi)問(wèn)題 借：合同履約成本-工程施工-間接費(fèi)用-物 人工費(fèi)貸：銀行存款

這個(gè)年度清算的時(shí)候需要按福利費(fèi)占工資總額的14%的調(diào)整所得稅嗎？

同學(xué)您好， 不要，按實(shí)報(bào)銷扣款就行的

就是這樣的：工地春節(jié)前開(kāi)支了幾千塊錢的春節(jié)禮物送給當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)人員和甲方，這個(gè)我做的工程施工——合同成本，但是我聽(tīng)了一節(jié)會(huì)計(jì)學(xué)堂直播課，當(dāng)時(shí)老師說(shuō)了個(gè)觀點(diǎn)就是：這類的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在年度清算的時(shí)候都要?dú)w集到管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)里，然后按14%的工資總額調(diào)增利潤(rùn)，我就有點(diǎn)糊涂了；另外還有我們工地的施工人員的餐費(fèi)和包餐采購(gòu)的食材， 我現(xiàn)在不知道到底應(yīng)該怎么記賬和做年度清算，請(qǐng)老師講一下

同學(xué)您好，沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)這個(gè)觀點(diǎn)，你可以問(wèn)一下這個(gè)老師依據(jù)是什么

餐費(fèi)和包餐采購(gòu)的食材福利費(fèi)是有14%的限制不能超標(biāo)

不好意思，我剛才可能沒(méi)表達(dá)清楚~我也不知道是不是我理解錯(cuò)了~我當(dāng)時(shí)聽(tīng)到之后的理解是：1、計(jì)入工程施工——成本的施工工地發(fā)生的招待費(fèi)在年度匯算清繳的時(shí)候應(yīng)歸集到管理費(fèi)用——招待費(fèi)按當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的千分之5，超過(guò)部分調(diào)增利潤(rùn)；2、計(jì)入工程施工——成本科目里的施工工地發(fā)生的人員的餐費(fèi)和生活費(fèi)在年度匯算清繳的時(shí)候應(yīng)歸集到管理費(fèi)用——福利費(fèi)按應(yīng)付工資總額貸方的14%，超過(guò)部分調(diào)增利潤(rùn)

同學(xué)您好，學(xué)員您好，是的，對(duì)的

那是不是可以在記賬的時(shí)候把工地所有的招待費(fèi)和福利費(fèi)就都計(jì)入管理費(fèi)用——招待費(fèi)/福利費(fèi)，年度匯算清繳的時(shí)候就直接按管理費(fèi)用的當(dāng)年發(fā)生額按相應(yīng)比例扣除呢？？

是的沒(méi)錯(cuò)， 是這樣的

我去年把這兩個(gè)費(fèi)用都計(jì)入到施工成本里了，那我3月份要做調(diào)整憑證嗎？調(diào)整憑證的分錄怎么寫呢？

同學(xué)您好，同學(xué)您好，你好，納稅調(diào)增后沒(méi)有專門分錄的，調(diào)表不調(diào)賬

哦，明白了，謝謝老師