1目的：練習(xí)地位稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅顏的計算。2.資料：洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（增位稅一般納稅人），某月購銷情況如下：(a）外購電動機(jī)一批，取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價4000萬元。(2）向本市某公司銷街A型號洗衣機(jī)$0000臺，出廠單價02萬元（含稅價)。因該公司一次付清貨款，本企業(yè)給子了5%的折扣，并開具發(fā)票入賬。另贈送多2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人。（3）外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，專用發(fā)票未邐過認(rèn)證。（4）天取分期收款方式向冰地一小規(guī)模納稅人技照出廠價格銷售A型號洗衣機(jī)1000臺，合同約定本月約定收款一半。但軟項至今末收到。(5）進(jìn)口大型檢測設(shè)各一臺，到岸價格10萬美元，匯車為1美元=6.70元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。（6）向本市一新落成的己商場銷售A型號洗衣機(jī)$00臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸裝收入1萬元，裝卸費2000元，井向乙商場開具增值稅專用發(fā)票上注明運費10000元，稅車1i%，增值稅1100元，開具地值稅專用發(fā)果注明裝卸費2000元，稅車6%，增值稅120元

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1〉銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價旦表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給子5的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40B:（2）銷售給：商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，:商場尚未付款提貨；（3）銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價款24萬元；（4〉銷售2007年2月購進(jìn)的設(shè)備一臺，取得含稅銷售額6萬元，該設(shè)備賬面原值21萬元己提折1舊8萬元（該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）（5〉為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得的塔值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.68萬元；（6〉為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)一北生產(chǎn)用原材料，職得的路值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，墻值稅稅額102萬元，己支付貨款并己驗收入庫；支付不含稅運費10萬元，取信小規(guī)模納稅人申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票?

費、裝卸數(shù)薈10.企業(yè)格自有建筑物品應(yīng)當(dāng)將該建筑物確認(rèn)為投交四、不定項選擇懸甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅幸為為9%，委托代銷服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。2022年1月份，甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日甲公司與A公司簽訂一項為期3個月的裝修元.增值稅稅額為9萬元。2022年1月31日經(jīng)專業(yè)測量知度為25%；截至2022年1月31日，甲公司為完成該合同暴計裝修人員薪醐），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本60萬元。假定該項義務(wù)，甲公司按照專業(yè)測量師實際測量的完工程度確定覆約之及相關(guān)的增值稅稅款。2)1月3日，向乙公司銷售M商品4000件，不含稅單價：合收入磅認(rèn)條件。由于批量銷售，承諾給予乙公司10%為商為2/20、N/30（計算現(xiàn)金折扣時不考處增值稅），預(yù)計客戶后付款的橋率為10%。甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生的金額館：額。10日，收到乙公司支付的購貨款項。（3)1月9日，與丙公司簽訂委托代銷協(xié)議，委托丙公司代定丙公司應(yīng)按每件20萬元（不含增值稅）對外銷售，按售價際成本為17+/10/0,花仔脈夯廸用旳增值稅稅率公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：公司與A公司簽訂一項為期了個月的裝修合同，合同約定裝修價款為100萬9萬元。2022年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后確定，該項勞務(wù)的完工程22年1月31日，甲公司為完成該合同累計發(fā)生勞務(wù)成本20萬元（假定均為古計還將發(fā)生勞務(wù)成本60萬元。假定該項勞務(wù)屬于在一段時間內(nèi)履行的履約專業(yè)測量師實際測量的完工程度確定履約進(jìn)度。A公司按履約進(jìn)度支付價款款。乙公司銷售M商品4000件，不含稅單價為500元，單位成本為300元，由于批量銷售，承諾給予乙公司10%的商業(yè)折扣，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），預(yù)計客戶20天內(nèi)付款的概率為90%，20天%。甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金公司支付的購貨款項。丙公司簽訂委托代銷協(xié)議，委托丙公司代銷商品一批，共計150件，合同約20萬元（不含增值稅）對外銷售，按售價的10%收取手續(xù)費，每件商品實當(dāng)日發(fā)出商品。15日，甲公司收到兩公司開具的100件已銷商品的代銷清開具了增值稅專用發(fā)票，注明的價款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，共代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，注明的價款為200萬元，增值稅稅額為款項尚未收到。丁公司銷售一批商品，該批商品售價為300萬元，成本為250萬元。甲公江丁公司資金周轉(zhuǎn)困難，但鑒于丁公司以往信用記錄良好，甲公司仍然發(fā)出合收入確認(rèn)條件。（答案中的金額單位用萬元表示）

某增值稅小規(guī)模納稅人，按季納稅，2022年3季度銷售貨物，自行開具增值稅昔通發(fā)票價稅合計206000元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅收入300000元，預(yù)繳增值稅9000元。(注：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。）要求：填列增值稅納稅申報表。

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要人事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1） 5日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付。 （2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，，增值稅稅額為19500元，貨款已付。 （3）25日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物押金23200元，款項已收訖。 已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為13%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤：免稅糧食增值稅的扣除率為10%；8月未該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定：1噸=2000斤。 要求：（1）計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額。 （2） 計算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。