老師 21年的利潤，比如達到110萬，那100萬部分稅交2萬5，超過100萬的10萬交1萬，共交3萬5。那業(yè)務(wù)招待費比如是3萬，按60%可扣除1萬8，沒有超過收入總額的千分五。那納稅調(diào)增3萬-1萬8=1萬2，這1萬2是按100萬以內(nèi)的2.5%還是超過100萬不超過300萬的稅率10%計算

老師我咨詢一下，比如我的2022年異地項目簽得合同造價是10萬（不含稅），情況一：我2022年12月開出了5萬的發(fā)票，2022年12月收到成本發(fā)票4萬，我預交企業(yè)所得稅就按照5-4=1 ，1萬乘以千分之2去預交企業(yè)所得稅。情況二：2022年12月開出發(fā)票5萬，支出成本費用4萬，對方還沒有給我開成本票但是在今年匯算清繳之前會給我開出來，我預交的時候可以按照5-4=1，1萬乘以千分之2預交嗎？

老師，2022年匯算清繳，比如說我業(yè)務(wù)招待費發(fā)生了10萬，年收入1000萬，10×60%=6萬＞1000×5‰=5萬，取最低值5萬，調(diào)增10-5=5萬，我2022年所得稅補交是不是拿調(diào)增的5萬×2.5%=1250元，就是我要補交的稅款??？

老師，我現(xiàn)在準備做2022年企業(yè)所得稅匯算清繳，我在2022年10月的時候做了這樣一筆分錄（補2021年忘記出庫）借：以前年度損益調(diào)整5萬貸原材料5萬、借：利潤分配-未分配利潤5萬貸：以前年度損益調(diào)整5萬，我現(xiàn)在做2022年匯算清繳，需要做什么嗎？意思就是需要填哪些表調(diào)增還是調(diào)減的嗎？

3、某企業(yè)為企業(yè)所得稅的居民納稅人，2022年利潤總額為200萬元，收入費用項目如下：（1）銷售收入1000萬元，全年招待費8萬元；（2）廣告費50萬元；（3）免稅的財政補助收入10萬元；（4）公益性捐贈25萬元；（5）違法經(jīng)營罰款2萬；（6）提取壞賬準備5萬元；（7）對其他居民企業(yè)投資取得股利收入5萬元。要求計算：（1）該企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額；（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅額（稅率25%）。（1）調(diào)增額=業(yè)務(wù)招待費（8-4.8）+違法經(jīng)營罰款2+壞賬準備5+公益性捐贈（25-24）=11.2萬元（2）調(diào)減額=免稅收入10+居民企業(yè)股利收入5=15萬元（3）應(yīng)納稅所得額=200+11.2-15=196.2萬元（4）應(yīng)交企業(yè)所得稅=196.2*25%=49.05萬元