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演示賬套

某家具廠為增值稅一般納稅人，20XX年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)以“以舊換新”方式向消費者銷售自產(chǎn)沙發(fā)140套，每套零售價為1.2萬元，實際收取價款86萬元。(2)銷售自產(chǎn)沙發(fā)30套給本廠職工，以成本價核算取得銷售額24萬元。(3)新設計生產(chǎn)整體辦公家具5套作為利潤向投資者分配,每套成本價為2萬元，成本利潤率為10%,市場上無同類家具銷售價格。(4)為某賓館定做家具-一批，合同中注明不含稅銷售額為40萬元，以分期收款方式結(jié)算貨款,合同規(guī)定本月應收不含稅貨款12萬元,月末實收12萬元。(5)本月從農(nóng)民手中購進原木,收購憑證上注明價款80萬元，同時支付運費(不含稅)2萬元,取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。本月末因管理不善，丟失了購進原木的10%。要求:根據(jù)上述資料,計算:(1)向消費者銷售沙發(fā)的增值稅銷項稅額。(2)向本廠職工銷售自產(chǎn)沙發(fā)的增值稅銷項稅額。(3)辦公家具用于利潤分配的增值稅銷項稅額。(4)為賓館定做家具的增值稅銷項稅額。(5)購進原木可以抵扣的增值稅進項稅額。(6)本月應繳納的增值稅稅額。

2023-03-08 11:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-03-08 11:51

(1)向消費者銷售沙發(fā)的增值稅銷項稅額 140*1.2/1.13*13%=19.33

齊紅老師解答 2023-03-08 11:52

(2)向本廠職工銷售自產(chǎn)沙發(fā)的增值稅銷項稅額 30*1.2/1.13*13%=4.14

齊紅老師解答 2023-03-08 11:53

3)辦公家具用于利潤分配的增值稅銷項稅額 5*2*（1+10%）*13%=1.43

齊紅老師解答 2023-03-08 11:53

(4)為賓館定做家具的增值稅銷項稅額。 12*13%=1.56

齊紅老師解答 2023-03-08 11:54

(5)購進原木可以抵扣的增值稅進項稅額 80*9%*90%+2*9%*90%=6.64

齊紅老師解答 2023-03-08 11:54

6)本月應繳納的增值稅稅額。 19.33+4.14+1.43+1.56-6.64=19.82

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