Q
關(guān)于研發(fā)費用的加計扣除問題： 例如制造業(yè)、科技中小型企業(yè)：未形成無形資產(chǎn)100萬，形成無形資產(chǎn)攤銷額50萬，那扣除的金額應(yīng)該是多少？
2023-03-03 10:15
2023-03-03 10:17
你好！除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)以外的科技型中小企業(yè)，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
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比例我知道，但是就這個問題，怎么計算出來呢？未形成無形資產(chǎn)的要記入管理費用吧，計入的金額是多少呢？形成無形資產(chǎn)的計入攤銷應(yīng)該要多少 呢？
你好！比如你支出了，你就計入借研發(fā)支出—XX項目—材料費，這個金額就是了
我現(xiàn)在就是想了解的金額是多少
你好！這個按你上面的數(shù)據(jù)，就是100萬%2B50萬，乘以200%，也就是300萬可以扣除
這不是有形成無形資產(chǎn)的，也有未形成的么，怎么都用200%呢？
你好！自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 你看上面的內(nèi)容，就是發(fā)生是2倍扣除，攤銷也是按2倍攤銷