老師，福利費(fèi)匯算清繳的時(shí)候是工資的14%準(zhǔn)予稅前扣除，那么這個(gè)工資怎么看，是全年的應(yīng)發(fā)工資嗎？還是計(jì)提工資。應(yīng)付職工薪酬的借方還是貸方

四、案例題甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元、財(cái)政撥款15萬(wàn)元。(2）取得銷售收入5000萬(wàn)元。(3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。(4）通過(guò)市體育局向體育事業(yè)捐款30萬(wàn)元；通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款40萬(wàn)元用于扶貧：向貧困山區(qū)的兒童直接捐款10萬(wàn)元。經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。(5）當(dāng)期支付工資薪金200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，工會(huì)(6）為職工繳納人壽保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元。(7）利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%：公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1．計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。2．計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出。3．計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。4．計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

所得稅匯算清繳問(wèn)題，：我家是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，小企業(yè)的利潤(rùn)表里面只有銷售費(fèi)用有廣宣費(fèi)，只有管理費(fèi)用下面有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但是實(shí)際業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用里面都有，報(bào)表就抓取不到報(bào)表里面沒(méi)有的項(xiàng)目，但是在匯算清繳填寫期間費(fèi)用明細(xì)表的時(shí)候又是分開(kāi)了銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)，老師們，你們這種情況怎么處理的？如果把業(yè)務(wù)招待費(fèi)做到銷售和管理兩個(gè)費(fèi)用里面，報(bào)表抓取不到銷售費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，就會(huì)導(dǎo)致填報(bào)的時(shí)候有個(gè)提示，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額和利潤(rùn)表報(bào)表不一致。該怎么辦？

老師，咨詢一下，在個(gè)體戶查賬征收--經(jīng)營(yíng)所得稅申報(bào)表中，投資者A準(zhǔn)予扣減的費(fèi)用60000元，投資者A在另外一個(gè)公司申報(bào)工薪資金個(gè)稅的時(shí)候，已經(jīng)按每月5000元的扣減標(biāo)準(zhǔn)扣過(guò)了，在個(gè)體工商戶年度匯算清繳中，還能扣減這60000元的費(fèi)用嗎？