如賬面上計提工資100萬，但實際只發(fā)了90萬，則稅收金額就是90萬，因為稅法規(guī)定，實際發(fā)生的工資才允許稅前扣除

同學(xué)，你好，比如你開票100萬，稅費10萬，這個10萬就是稅收金額

A105010表的稅收金額和納稅調(diào)整金額是填報企業(yè)所得稅的重要內(nèi)容，以下是填報方法和技巧： 1.明確各項業(yè)務(wù)的會計處理和稅法規(guī)定。在填報A105010表之前，需要明確企業(yè)所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)在會計處理和稅法規(guī)定上是如何規(guī)定的，特別是會計處理不確認(rèn)銷售收入，而稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額。 2.準(zhǔn)確判斷視同銷售業(yè)務(wù)。視同銷售業(yè)務(wù)是指企業(yè)在會計核算中未作為銷售處理，但按照稅法規(guī)定需要確認(rèn)銷售收入的業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確判斷視同銷售業(yè)務(wù)是填報A105010表的關(guān)鍵，需要根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)實際情況進(jìn)行判斷，并按照相應(yīng)的金額進(jìn)行填報。 3.逐項填寫納稅調(diào)整金額。A105010表的第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”，需要根據(jù)不同業(yè)務(wù)逐項填寫納稅調(diào)整金額。對于視同銷售業(yè)務(wù)，需要根據(jù)稅法規(guī)定和實際情況計算出應(yīng)稅收入金額，并與會計處理不確認(rèn)的銷售收入金額進(jìn)行比較，計算出差額即納稅調(diào)整金額。 4.關(guān)注填報細(xì)節(jié)。在填報A105010表時，需要注意填報的細(xì)節(jié)，確保填報的稅收金額和納稅調(diào)整金額準(zhǔn)確無誤。特別是對于視同銷售業(yè)務(wù)的判斷和納稅調(diào)整金額的計算，需要仔細(xì)核對相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)誤差。 舉例說明： 假設(shè)某企業(yè)發(fā)生一項非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)，會計處理上未確認(rèn)銷售收入，但稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入，金額為100萬元。該企業(yè)填報A105010表時，第1列“稅收金額”應(yīng)填寫100萬元，第2列“納稅調(diào)整金額”也應(yīng)填寫100萬元。如果該企業(yè)會計處理上確認(rèn)了銷售收入，但稅法規(guī)定不確認(rèn)為應(yīng)稅收入，則需要在A105010表第3行“非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入”中填寫相應(yīng)的金額。

學(xué)員你好，這句話的意思就是賬面價值如果高于可收回金額，那么計提減值準(zhǔn)備，把賬面價值變?yōu)榭墒栈亟痤~，比如賬面價值100，可收回金額90，那么計提10的壞賬，把賬面價值調(diào)整為90

交易性金融資產(chǎn)科目包括兩個二級科目：成本和公允價值變動 賬面余額就是交易性金融資產(chǎn)科目的金額，即所有二級科目的代數(shù)和。 由于交易性金融資產(chǎn)不計提減值準(zhǔn)備，所以其賬面價值就等于賬面余額。