甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)6月2日，預(yù)收A公司定金10萬元，已送存銀行。 (2)6月5日，從B公司購入一批原材料20萬元，增值稅稅額2.6萬元，約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 (3)6月10日，向A公司發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額6.5萬元。余款尚未收到。 (4)6月11日，支付給B公司購貨款。 (5)6月25日，從C公司購入工程物資一批用于自建廠房，收到的增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，甲公司開具了一張面值226萬元、為期3個(gè)月的不帶息銀行承兌匯票予以支付，因向銀行申請(qǐng)承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)2萬元。 (6)6月28日，為建造廠房領(lǐng)用工程物資180萬元。 (7)6月30日，有一張商業(yè)承兌匯票到期，甲公司無力支付票據(jù)款。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第 (1)~(5)題。 <1>、下列關(guān)于工程物資的采購與領(lǐng)用的表述中，正確的是()。 A、6月25日，甲公司應(yīng)借記“工程物資”科目226萬元，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目226萬元 B、6月25日，甲公司應(yīng)增加工程物資200萬元 C、6月28日，甲公司應(yīng)借記“在建工程”科目203.4萬元 D、6月28日，甲公司應(yīng)減少工程物資180萬元 <2>、下列關(guān)于甲公司與C公司之間的業(yè)務(wù)處理，正確的是()。 A、開出的銀行承兌匯票通過其他貨幣資金科目核算B、支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、銀行承兌匯票屬于商業(yè)承兌匯票 D、到期無法支付的銀行承兌匯票，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款 <3>、下列關(guān)于甲公司與B公司之間的業(yè)務(wù)處理，不正確的是()。 A、6月5日，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付賬款20萬元 B、現(xiàn)金折扣影響實(shí)際支付貨款時(shí)的應(yīng)付賬款 C、現(xiàn)金折扣應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用 D、實(shí)際支付的價(jià)款為22.2萬元 <4>、下列關(guān)于甲公司與A公司之間的業(yè)務(wù)處理，正確的是()。 A、預(yù)收定金的減少應(yīng)以貨幣資金進(jìn)行清償 B、預(yù)收的定金，通過“合同負(fù)債”科目核算 C、6月10日，“合同負(fù)債”科目為借方余額46.5萬元D、6月10日，“應(yīng)收賬款”科目為借方余額46.5萬元 <5>、下列關(guān)于甲公司商業(yè)承兌匯票到期的處理，正確的是()。 A、應(yīng)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入 B、應(yīng)轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款 C、應(yīng)轉(zhuǎn)作短期借款 D、不作處理

乙公司為建筑工程企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人核算方式。于2×20年11月與甲公司簽訂一項(xiàng)甲公司職工食堂建設(shè)施工合同，負(fù)責(zé)承建甲公司職工食堂合同工期15個(gè)月，自2×20年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本160萬元。2×20年，預(yù)收合同款30萬元，2×21年收取合同進(jìn)度款160萬元，余款在建造…… 要求： 1.分別計(jì)算2×20年、2×21年和2×22年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年?duì)I業(yè)收入。 2.編制2×21年發(fā)生履約成本、確認(rèn)營業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的會(huì)計(jì)分錄。

（三）乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月，自2020年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本160萬元。2020年，預(yù)收合同款30萬元，2021年收取合同進(jìn)度款160萬元，余款在安裝服務(wù)完成時(shí)收取。2020發(fā)生合同成本40萬元，2021年發(fā)生合同成本100萬元，2022年1-2月發(fā)生合同成本20萬元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)安裝服務(wù)收入，采用投入法計(jì)量合同履約進(jìn)度。收款時(shí)需開具增值稅專用發(fā)票，開具發(fā)票即產(chǎn)生納稅義務(wù)。要求：(1）分別計(jì)算2020年、2021年和2022年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年?duì)I業(yè)文入。(2）編制2021年發(fā)生履約成本、確認(rèn)營業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的會(huì)計(jì)分錄

張三（自然人）于2022年6月1日承包一項(xiàng)建筑工程，合同金額200萬元，2022年11月30日完工，由于各種原因未代開發(fā)票，現(xiàn)在去稅務(wù)大廳開具發(fā)票需要繳納哪些稅種？稅率分別是多少？

（三）乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月，自2020年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本160萬元。2020年，預(yù)收合同款30萬元，2021年收取合同進(jìn)度款160萬元，余款在安裝服務(wù)完成時(shí)收取。2020發(fā)生合同成本40萬元，2021年發(fā)生合同成本100萬元，2022年1-2月發(fā)生合同成本20萬元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)安裝服務(wù)收入，采用投入法計(jì)量合同履約進(jìn)度。收款時(shí)需開具增值稅專用發(fā)票，開具發(fā)票即產(chǎn)生納稅義務(wù)。要求：（1）分別計(jì)算2020年、2021年和2022年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年?duì)I業(yè)收入。（2）編制2021年發(fā)生廈約成本、確認(rèn)營業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的會(huì)計(jì)分錄。