2、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護膚品，該廠5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅為39萬元。當月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫存為0 受托加工高檔化妝品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價值300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費50萬元 銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場，取得不含稅銷售收入500萬元，另外收取包裝物押金2萬元（單獨記賬）、包裝費25萬元；銷售B品牌普通護膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元 為回饋老顧客，采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支，每支高檔口紅的市場價為225元。無論使用程度，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，可折價75元，即顧客可以以150元/支的價格購買新款口紅 為迎接婦女節(jié)，給某企業(yè)發(fā)員工200人每人發(fā)放C品牌禮品盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護膚品。其中，高檔化妝品同類不含稅出廠價為300元，普通護膚品同類不含稅出廠價為100元 將新研制的一批高級香水贈送給客戶，成本價為150萬元，成本利潤率為5%。該新型高檔香水無同類產(chǎn)品的市場銷售價格 已知高檔化妝品的消費稅率為15% 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 計算該企業(yè)當月抵扣的消費稅（2分） 計算該企業(yè)當月份代收代繳的消費稅（2分）

一、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護膚品:已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%。 (1)外購高檔化妝品一批,注明的價款為300萬元,增值稅39萬元。當月領(lǐng)用60%,生產(chǎn)高檔化妝品。期末庫存為0。 (2) 受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含稅價值300萬元,甲化妝品廠收取不含稅加工費50萬元。 (3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場,取得不含稅銷售收入500萬元,另外收取包裝物押金2萬元 (單獨記賬)、 包裝費25萬元; 銷售B品牌普通護膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額174萬元。 (4)采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支可以150元/支購買口紅。 (5) 給本企業(yè)員工200人每人發(fā)放C品牌套盒一個, 內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價為300元, 普通護膚品同類不含稅出廠價為100元。 (6)將一批高級香水送給客戶,成本價150萬元,成本利潤率5%.該高檔香水無同類產(chǎn)品的市場銷售價格. (1) 當月抵扣的消費稅。 (2) 當月代收代繳的消費稅。 (3) 企業(yè)當期應(yīng)繳納的消費稅 不含代收代繳

福州雪益清化妝品廠(一般計稅方法納稅人)生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護膚品，2021年3月份，該廠發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅48萬元。當月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月生產(chǎn)的高檔化妝品期未庫存為0。(2)受托加工高檔化妝品批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價值為300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費50萬元。(3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場，取得不含稅銷售收人500萬元，另外收取包裝物押金2萬元(單獨記賬)、包裝費25萬元;銷售B品牌普通護膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元。

四、計算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500瓶換取生產(chǎn)資料，取得對方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當月該類香水的最高含稅價為565元/瓶，平均含稅價為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票,注明不含稅價款15萬元；另收取包裝物租金2萬元。(3)將公司一批新研發(fā)的高檔化妝品無償贈送給某客戶,該批化妝品成本為60萬元，無同類可比的市場價格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元，支付美濤公司不含稅加工費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票；當月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費品銷售價格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元；將另40%

思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500料，得對方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當月該類香水的最高含稅價為565元/瓶，平均含稅價為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票，注明不含稅價款15萬元;另收取包裝物租金2萬元。(3)公司批新研發(fā)的高檔化妝品無償贈送給某客戶，該批化妝品成本為60萬元，無同可比的市場價格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元,支付美濤公司不含稅加工費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票;當月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費品銷售價格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元;將另40%的委托加工的高檔化妝品銷售給某單位，取得不含稅收入120萬元;剩余20%的委托加工的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)加工高檔化妝品，所生產(chǎn)的高檔化妝品全部銷售給某商場，化妝品不含價為100萬元。(6)從某工業(yè)企業(yè)外購高檔香水精一批，取得專用發(fā)票注明價款200萬元。當月為職工運動會制造氣氛領(lǐng)用了5%的