2、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，該廠5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅為39萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫存為0 受托加工高檔化妝品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價(jià)值300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元 銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場，取得不含稅銷售收入500萬元，另外收取包裝物押金2萬元（單獨(dú)記賬）、包裝費(fèi)25萬元；銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元 為回饋老顧客，采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支，每支高檔口紅的市場價(jià)為225元。無論使用程度，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，可折價(jià)75元，即顧客可以以150元/支的價(jià)格購買新款口紅 為迎接?jì)D女節(jié)，給某企業(yè)發(fā)員工200人每人發(fā)放C品牌禮品盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中，高檔化妝品同類不含稅出廠價(jià)為300元，普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價(jià)為100元 將新研制的一批高級(jí)香水贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)為150萬元，成本利潤率為5%。該新型高檔香水無同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格 已知高檔化妝品的消費(fèi)稅率為15% 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅（2分） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月份代收代繳的消費(fèi)稅（2分）

一、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品:已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 (1)外購高檔化妝品一批,注明的價(jià)款為300萬元,增值稅39萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%,生產(chǎn)高檔化妝品。期末庫存為0。 (2) 受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含稅價(jià)值300萬元,甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元。 (3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場,取得不含稅銷售收入500萬元,另外收取包裝物押金2萬元 (單獨(dú)記賬)、 包裝費(fèi)25萬元; 銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額174萬元。 (4)采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支可以150元/支購買口紅。 (5) 給本企業(yè)員工200人每人發(fā)放C品牌套盒一個(gè), 內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價(jià)為300元, 普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價(jià)為100元。 (6)將一批高級(jí)香水送給客戶,成本價(jià)150萬元,成本利潤率5%.該高檔香水無同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格. (1) 當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅。 (2) 當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅。 (3) 企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 不含代收代繳

福州雪益清化妝品廠(一般計(jì)稅方法納稅人)生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，2021年3月份，該廠發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅48萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期未庫存為0。(2)受托加工高檔化妝品批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價(jià)值為300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元。(3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場，取得不含稅銷售收人500萬元，另外收取包裝物押金2萬元(單獨(dú)記賬)、包裝費(fèi)25萬元;銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元。

四、計(jì)算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500瓶換取生產(chǎn)資料，取得對(duì)方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高含稅價(jià)為565元/瓶，平均含稅價(jià)為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票,注明不含稅價(jià)款15萬元；另收取包裝物租金2萬元。(3)將公司一批新研發(fā)的高檔化妝品無償贈(zèng)送給某客戶,該批化妝品成本為60萬元，無同類可比的市場價(jià)格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元，支付美濤公司不含稅加工費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元；將另40%

思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500料，得對(duì)方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高含稅價(jià)為565元/瓶，平均含稅價(jià)為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票，注明不含稅價(jià)款15萬元;另收取包裝物租金2萬元。(3)公司批新研發(fā)的高檔化妝品無償贈(zèng)送給某客戶，該批化妝品成本為60萬元，無同可比的市場價(jià)格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元,支付美濤公司不含稅加工費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元;將另40%的委托加工的高檔化妝品銷售給某單位，取得不含稅收入120萬元;剩余20%的委托加工的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)加工高檔化妝品，所生產(chǎn)的高檔化妝品全部銷售給某商場，化妝品不含價(jià)為100萬元。(6)從某工業(yè)企業(yè)外購高檔香水精一批，取得專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元。當(dāng)月為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氣氛領(lǐng)用了5%的