同學(xué)，你好 廚房的賬單獨(dú)做，廚房購(gòu)買和收入單獨(dú)做 沒(méi)有大廈的不好入賬的

借應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)，應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù) 借應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi) 未開具發(fā)票一欄填寫負(fù)數(shù) 開具的發(fā)票填寫正數(shù)

你好，你們是個(gè)體戶嗎？如果是個(gè)體戶的話可以。

同學(xué)，你好 進(jìn)貨 借：庫(kù)存商品 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銷售 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)

未開票收入的賬務(wù)處理 確認(rèn)未開票收入時(shí) 當(dāng)企業(yè)發(fā)生未開票收入時(shí)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，需要確認(rèn)收入并計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等，根據(jù)實(shí)際收款情況 ） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（未開票 ） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 這里的 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（未開票 ）” 金額是不含稅收入，計(jì)算方法為：未開票收入總金額 ÷（1 %2B 適用稅率）；“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ）” 金額 = 不含稅收入 × 適用稅率。例如，企業(yè)申報(bào)的未開票收入總金額為 11300 元，適用增值稅稅率為 13%，則不含稅收入 = 11300÷（1 %2B 13%）= 10000 元，銷項(xiàng)稅額 = 10000×13% = 1300 元。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款 11300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（未開票 ）10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ）1300 后續(xù)開票時(shí) 當(dāng)企業(yè)后續(xù)對(duì)之前的未開票收入進(jìn)行開票時(shí)，需要先沖減之前確認(rèn)的未開票收入，然后再按照正常開票收入進(jìn)行賬務(wù)處理。 首先沖減未開票收入： 借：應(yīng)收賬款（紅字 ） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（未開票 ）（紅字 ） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ）（紅字 ） 然后按照正常開票收入處理： 借：應(yīng)收賬款（按實(shí)際客戶明細(xì) ） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按實(shí)際開票金額 ） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 例如，之前確認(rèn)的 11300 元未開票收入，現(xiàn)在分 3 家客戶開票，分別是 A 客戶 5650 元、B 客戶 3390 元、C 客戶 2260 元。沖減分錄為： 借：應(yīng)收賬款 - 11300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（未開票 ） - 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） - 1300 正常開票分錄為： 借：應(yīng)收賬款 - A 客戶 5650 借：應(yīng)收賬款 - B 客戶 3390 借：應(yīng)收賬款 - C 客戶 2260 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ）1300 二、開票時(shí)明細(xì)處理 關(guān)于明細(xì)的記錄 開票時(shí)，需要按照實(shí)際的客戶明細(xì)進(jìn)行開票和賬務(wù)處理。在記賬憑證中，最好能夠詳細(xì)記錄每一家客戶的應(yīng)收賬款情況，以便于后續(xù)的賬款管理和核對(duì)。 比如，在上述例子中，將應(yīng)收賬款按照 A、B、C 三家客戶分別記錄，這樣可以清晰地反映每一家客戶的欠款情況和業(yè)務(wù)往來(lái)，也方便進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收和對(duì)賬工作。 特殊情況說(shuō)明 如果企業(yè)的未開票收入客戶眾多且金額較小，在不影響財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性和稅務(wù)合規(guī)性的前提下，也可以采用一定的簡(jiǎn)化處理方式。例如，可以將若干小額客戶合并記錄在一個(gè)應(yīng)收賬款二級(jí)科目下（如 “應(yīng)收賬款 - 小額客戶匯總” ），但同時(shí)需要建立詳細(xì)的臺(tái)賬，記錄每一個(gè)小額客戶的具體情況，以便在需要時(shí)進(jìn)行核對(duì)和查詢。