老師好，我看別人的賬目，每個月其中第一分錄取數(shù)，和增值稅申報表里的外銷金額*退稅率并不相等，是我哪里沒有考慮到嗎？一般會有什么特殊情況？

同學(xué)你好 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價%2B海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅 當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算 1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

太繞了，看不出來為啥會不一樣

同學(xué)你好 這個就是記住公式

不好意思，老師，您能否告知一下，第一分錄影響因素，除了外銷金額和退稅率，還包括免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)，可是該企業(yè)沒有該相關(guān)原材料進(jìn)口哎

同學(xué)你好 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

老師好， 因為該企業(yè)出口是全額退稅的，另外購進(jìn)原材料也沒有不可抵扣部分

同學(xué)你好 對的 購進(jìn)原材料和輔料的進(jìn)項稅額不能抵扣,而應(yīng)單獨核算并 計入成本費用。

老師好，這部分外銷部分對應(yīng)的進(jìn)項稅額不能抵扣嗎？可是企業(yè)并非分別核算，那按銷售額比例轉(zhuǎn)出？那在增值稅申報時要做考慮嗎？還是說在入賬時直接在第一分錄扣減？

同學(xué)你好 生產(chǎn)型出口的可以抵扣

那您說購進(jìn)原材料和輔料的進(jìn)項稅額不能抵扣,而應(yīng)單獨核算并 計入成本費用，這是指？

因為賬上進(jìn)項轉(zhuǎn)出部分，就是常規(guī)的職工福利相關(guān)的，并沒有外銷對應(yīng)的進(jìn)項轉(zhuǎn)出