甲公司為一般納稅企業(yè)，2020年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，試偏制會(huì)計(jì)分錄。 1、收到M公司投入的貨幣資金1000萬(wàn)元，其中，注冊(cè)資本600萬(wàn)元 2、購(gòu)入A材料一批，買(mǎi)價(jià)200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)28萬(wàn)元，材料未入庫(kù)。開(kāi)出銀行承兌 匯票一張，面值26萬(wàn)元，通過(guò)銀行支付運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元。 3、A材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，全部驗(yàn)收入庫(kù)。 4、領(lǐng)用A材料，生產(chǎn)產(chǎn)品用50萬(wàn)元，廠部一般耗用3萬(wàn)元。 5、計(jì)算本月工資，其中生產(chǎn)工人工資65萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資7萬(wàn)元，廠部管理人員工資15萬(wàn) 元。 6、計(jì)提本月折舊，其中，車(chē)間8萬(wàn)元，廠部6萬(wàn)元。 7、完工入庫(kù)產(chǎn)品一批，完工成本86萬(wàn)元。 8、購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)400萬(wàn)元，增值稅52萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元，需安裝，款項(xiàng)暫欠。 9、通過(guò)銀行支付設(shè)備安裝費(fèi)20萬(wàn)元，安裝完畢，投入使用。 10、3月18日銷(xiāo)售商品，售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30（不含 稅折扣）?？钌形词盏健?11、3月26日收到銷(xiāo)貨款。 12、結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本62萬(wàn)元。 13、月未結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元。 14、計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅5萬(wàn)元。 15、提取盈余公積12萬(wàn)元

某有限公司為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度取得國(guó)家高新資格證書(shū)，2019年度相關(guān)資料如下： （1）全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入9000萬(wàn)元； （2）第四季度對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)收取租金15萬(wàn)元； （3）國(guó)債利息收入100萬(wàn)元； （4）繳納土地使用稅9.8萬(wàn)元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬(wàn)元，繳納印花稅2.535萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬(wàn)元，教育費(fèi)附加34.20萬(wàn)元； （5）銷(xiāo)售產(chǎn)品成本5200萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（項(xiàng)目失?。?，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬(wàn)元（已記入相關(guān)成本費(fèi)用）； （6）9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購(gòu)入的庫(kù)存原材料成本40萬(wàn)元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠償款10萬(wàn)元； 10月直接向某老年機(jī)構(gòu)捐款2萬(wàn)元；10月由于晚入庫(kù)稅款交納滯納金1萬(wàn)元; （7）2013年度虧損50萬(wàn)元，2014年度虧損20萬(wàn)元。 請(qǐng)根據(jù)上述資料： （1）計(jì)算2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； （2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。

2、深圳某商貿(mào)公司為2013年稅局批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關(guān)資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入9000萬(wàn)元；（2）第四季度對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)收取租金15萬(wàn)元；（3）國(guó)債利息收入100萬(wàn)元；（4）繳納土地使用稅9.8萬(wàn)元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬(wàn)元，繳納印花稅2.535萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬(wàn)元，教育費(fèi)附加34.20萬(wàn)元；（5）銷(xiāo)售產(chǎn)品成本5200萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（項(xiàng)目失?。l(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬(wàn)元（已記入相關(guān)成本費(fèi)用）；（6）9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購(gòu)入的庫(kù)存原材料成本40萬(wàn)元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠償款10萬(wàn)元；10月直接向某老年機(jī)構(gòu)捐款2萬(wàn)元；10月由于晚入庫(kù)稅款交納滯納金1萬(wàn)元;（7）2012年度虧損50萬(wàn)元，2013年度虧損20萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述資料：（1）計(jì)算2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。

甲公司是增值稅一納納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷(xiāo)售商品、材料的價(jià)款中均不包含增值稅，其成本隨銷(xiāo)售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。2017年1月至11月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元，管理費(fèi)川100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元。2017年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng):。(1)12月1日，出售一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，共取得價(jià)款20萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，該設(shè)備原價(jià)50萬(wàn)元，采用直線法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值，該無(wú)形資產(chǎn)原計(jì)劃攤銷(xiāo)10年，到出售時(shí)已經(jīng)攤銷(xiāo)了8年。(2)12月5日，甲公司委托乙公司代銷(xiāo)商品一批，售價(jià)100萬(wàn)元，實(shí)際成本60萬(wàn)元，月底，甲公司收到乙公司交來(lái)的代銷(xiāo)清單，列明已經(jīng)出售了商品的80%，甲公司按照代銷(xiāo)價(jià)款的10%支付了乙公司代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。，(3)12月10日，甲公司將一棟寫(xiě)字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬(wàn)元。(4)12月15日，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)3萬(wàn)元。(5)12月20日，

2、深圳某商貿(mào)公司為2013年稅局批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關(guān)資料如下:(1)全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收人9000萬(wàn)元(2)第四季度對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)收取租金15萬(wàn)元;(3)國(guó)債利息收人100萬(wàn)元;(4)繳納土地使用稅9.8萬(wàn)元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬(wàn)元，繳納印花稅2.535萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬(wàn)元，教育費(fèi)附加34.20萬(wàn)元，(5)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本5200萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元(項(xiàng)目失敗)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬(wàn)元(已記人相關(guān)成本費(fèi)用):(6)9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購(gòu)人的庫(kù)存原材料成本40萬(wàn)元。10月取得了保險(xiǎn)公司賠償款10萬(wàn)元;10月直接向某老年機(jī)構(gòu)捐款2萬(wàn)元，10月由于晚人庫(kù)稅款交納滯納金1萬(wàn)元;(7)2012年度虧損50萬(wàn)元2013年度虧損20萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述資料:(1)計(jì)算2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(2)公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。