1.甲自行車廠為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價為300元，本年11月留抵稅額為4000元。本年12月情況如下：(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售1000輛自行車，該批車全發(fā)出，百貨大樓當(dāng)月在雙方約定的期限內(nèi)付清貨款后，廠家給予了不含稅價格8%的現(xiàn)金折扣。該批自行發(fā)出時，其控制權(quán)由甲自行車廠轉(zhuǎn)移給當(dāng)?shù)匕儇洿髽恰?2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛自行車(款項未收)，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)9810元(含稅)收到的增值稅用發(fā)票。該批自行車已經(jīng)發(fā)出，且在發(fā)出時，其控制權(quán)由甲自行車廠轉(zhuǎn)移給外地特約經(jīng)銷點(diǎn)。(3）當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50000元,逾期仍未收回的包裝物押金60000元。甲自行車廠沒收包裝物押金,表明該包裝物的控制權(quán)由甲自行車轉(zhuǎn)移給客戶。(4）購進(jìn)自行車零部件、原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額200000元。(5）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，價稅合計100000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均經(jīng)過了認(rèn)證。要求:(1)計算甲自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額。(2)計算甲自行車廠銷售自行車的銷項稅額。(3

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產(chǎn)，本年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日，銷售給天力公司A產(chǎn)品750件，開具普通發(fā)票，含稅金額為73450元，已用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清;(2)11日，向本市輝明工廠購進(jìn)B材料1000千克，單價為5元/千克，材料已驗收入庫，并收到對方公司開具的增值稅專用發(fā)票，但款項尚未支付;(3)16日，該工廠上月購入的一批原材料被盜，其賬面價值為14000元。報經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產(chǎn)日化用品通過縣級人民政府向某地災(zāi)區(qū)捐贈，該批日化用品的成本為50萬元，市場不含增值稅價為60萬元。已知:上述扣稅憑證當(dāng)月已通過認(rèn)證或比對。問題:(1)按照業(yè)務(wù)順序，分別寫出5月各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅會計處理;(15分)(2)華立工廠下設(shè)多個銷售公司，其中甲銷售公司現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為100萬元(不含稅),會計核算制度比健金。符會轉(zhuǎn)化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購進(jìn)項目總金額為70萬元(不含稅)。請從納稅等劃角度說明該公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產(chǎn)，本年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日，銷售給天力公司A產(chǎn)品750件，開具普通發(fā)票，含稅金額為73450元，已用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清;(2)11日，向本市輝明工廠購進(jìn)B材料1000千克，單價為5元/千克，材料已驗收入庫，并收到對方公司開具的增值稅專用發(fā)票，但款項尚未支付;(3)16日，該工廠上月購入的一批原材料被盜，其賬面價值為14000元。報經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產(chǎn)日化用品通過縣級人民政府向某地災(zāi)區(qū)捐贈，該批日化用品的成本為50萬元，市場不含增值稅價為60萬元。已知:上述扣稅憑證當(dāng)月已通過認(rèn)證或比對。問題:(1)按照業(yè)務(wù)順序，分別寫出5月各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅會計處理;(15分)(2)華立工廠下設(shè)多個銷售公司，其中甲銷售公司現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為100萬元(不含稅),會計核算制度比健金。符會轉(zhuǎn)化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購進(jìn)項目總金額為70萬元(不含稅)。請從納稅等劃角度說明該公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產(chǎn)，本年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日，銷售給天力公司A產(chǎn)品750件，開具普通發(fā)票，含稅金額為73450元，已用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清;(2)11日，向本市輝明工廠購進(jìn)B材料1000千克，單價為5元/千克，材料已驗收入庫，并收到對方公司開具的增值稅專用發(fā)票，但款項尚未支付;(3)16日，該工廠上月購入的一批原材料被盜，其賬面價值為14000元。報經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產(chǎn)日化用品通過縣級人民政府向某地災(zāi)區(qū)捐贈，該批日化用品的成本為50萬元，市場不含增值稅價為60萬元。已知:上述扣稅憑證當(dāng)月已通過認(rèn)證或比對。問題:(1)按照業(yè)務(wù)順序，分別寫出5月各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅會計處理;(15分)(2)華立工廠下設(shè)多個銷售公司，其中甲銷售公司現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為100萬元(不含稅),會計核算制度比健金。符會轉(zhuǎn)化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購進(jìn)項目總金額為70萬元(不含稅)。請從納稅等劃角度說明該公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

資料題（共5題，100.0分）5.（33.0分）5大四公司燈一般的玩人，運(yùn)用的增位聯(lián)秋軍為18x。。以下是大四公司2~21年度發(fā)生的業(yè)務(wù)，請根據(jù)相關(guān)情況編制會計分錄。（1)大國公司2月1日取得A公司開具井承兌的面值為12000元、3個月到期的不帶恩商業(yè)匯票，票據(jù)到期前兩個月，M公司持該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為7%。假定該商業(yè)匯票所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報跚未鎮(zhèn)移。計算該票據(jù)的貼現(xiàn)凈額。（3分)（2）2月10日，大圓公司銷售產(chǎn)品不含稅售價為70000元，成本為51000元，未收到貨款。(45))（③）3月1日，為了盡快收回貨款，大四公司決定給子對方現(xiàn)金折扣，條件為2/20.N/30,計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅，增值稅稅率均為13%。請編制在20天、30內(nèi)受到貨款時會計處理。（4分)（④）3月15日，大圖公司自行加工一批材料，現(xiàn)已加工完畢驗收入庫，加工過程耗用原材料2100元，工資費(fèi)用600元，制造費(fèi)用100元。（4分）（5）6月，大四公司發(fā)出原材料情況如下：生產(chǎn)車間領(lǐng)用120000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用4050元，銷售部門領(lǐng)用550元，車間一股耗用6100元，