甲企業(yè)2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù): 1.向A公司購(gòu)入原材料-批，增值稅78000元，買600000元材料已驗(yàn)收入庫(kù)。甲企業(yè)開出6個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票。 2.銷售乙企業(yè)商品一批，售價(jià)80000元， 成本64000元。 款項(xiàng)尚未收到。 3.對(duì)外銷售原材料一批，售價(jià)52000元， 實(shí)際成本36000元?？铐?xiàng)已收。 4.出售一臺(tái)設(shè)備給乙企業(yè)，賬面原300000元， 已提折舊48000元，出售價(jià)款360000元，款已收到。(不考慮增值稅) 5.按應(yīng)收賬款年末余額0 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 6.用銀行存款償還期應(yīng)付票據(jù)40000元繳納所得4600元。 7.年末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值120000元 8.年末投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值180000元。 9.攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值2000元，計(jì)提車間固定資產(chǎn)折舊12532元，管理用固定資產(chǎn)折舊5000元。本年度所得稅費(fèi)用為9754(假設(shè)均為當(dāng)期所得稅，不考慮遞延所得稅) ，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)65262元，提取盈余公積6525元。要求: 填列甲企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)。

華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率13%，所得稅稅率25%，城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2018年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價(jià)格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅68萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。(2)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元。(3)本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬元。(4)本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)折舊5萬元，廠部的固定資產(chǎn)折舊2萬元，出租設(shè)備的折舊1萬元。(5)用銀行存款支付廣告費(fèi)用1萬元。(6)經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)3萬元，七成新。則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)營(yíng)業(yè)收入()元;(2)營(yíng)業(yè)成本()元;(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元;(4)利潤(rùn)總額()元;(5)所得稅費(fèi)用()元;(6)凈利潤(rùn)()元。

1、業(yè)務(wù)題(本題共40分。) 料:某股份公司(一般納稅人企業(yè))2020年12月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:企業(yè)收到國(guó)家投資800000元，款項(xiàng)存入銀行。 向供應(yīng)商購(gòu)入A材料一批，貨款100000元，進(jìn)項(xiàng)稅款13000元，款項(xiàng)尚未支材料尚未收入庫(kù)。 從銀行提取現(xiàn)金300000元，備發(fā)工資。以現(xiàn)金300000元支付工資。 分配本月工資300000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200000元，車間管理人員工20000元，公司管理人員工資80000元。 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折日8000元，其中車間應(yīng)提6000元，公司管理用固定資產(chǎn)提折舊2000元。 銷售產(chǎn)品一批，貨款200000元，增值稅26 000元，款項(xiàng)未收。結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本140000元。購(gòu)入不需要安裝調(diào)試的機(jī)器一臺(tái)50000元。 0月初從銀行借入10000元3個(gè)月的借款，款項(xiàng)存入銀行。求:請(qǐng)根據(jù)上述業(yè)務(wù)，填寫會(huì)計(jì)分錄。

甲股份有限公司自2020年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%，2020年初“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”賬戶余額為零，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，不作其他利潤(rùn)分配。2021年12月在財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題:(1)2020年末某庫(kù)存商品賬面余額為305萬元。經(jīng)檢查，該庫(kù)存商品的預(yù)計(jì)售價(jià)為260萬元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為5萬元。當(dāng)時(shí)由于疏忽，將售價(jià)誤計(jì)為360萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。假設(shè)按稅法規(guī)定，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。(2)2020年12月16日，甲公司支付800萬元購(gòu)入股票，作為交易性金融資產(chǎn)。至年末尚未銷售，12月末的收盤價(jià)為740萬元。甲公司按其成本列報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表中。假設(shè)按稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)該公司2018年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)，由于2020年會(huì)計(jì)未計(jì)提攤銷額，并因此確認(rèn)了相應(yīng)的“遞延所得稅負(fù)債”，但在所得稅申報(bào)表中正確扣除了該攤銷額。該專利權(quán)的成本為300

甲公司是一家生產(chǎn)筆記本電腦的企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。甲公司共有職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。企業(yè)2021年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)(1)5日，甲公司決定以其生產(chǎn)的筆記本電腦作為節(jié)日福利發(fā)放給公司每名職工。每臺(tái)筆記本電腦的售價(jià)為1.4萬元，成本為1萬元。已開具了增值稅專用發(fā)票，假定甲公司于當(dāng)日將筆記本電腦發(fā)放給各職工。(2)31日，應(yīng)付工資總額60萬元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為48萬元，行政管理人員工資為12萬元。(3)31日根據(jù)“工資費(fèi)用分配匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額60萬元，其中企業(yè)代扣職工房租3萬元、代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)2萬元元，實(shí)發(fā)工資55萬元。要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示，應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫出明細(xì)科目）