老師好，我們單位是貿(mào)易單位，沒(méi)有生產(chǎn)資質(zhì)，就購(gòu)買(mǎi)了原料輔料委托其他單位加工成成品再銷(xiāo)售，現(xiàn)在有個(gè)問(wèn)題，就是原料發(fā)給加工單位后先要第一道工序生產(chǎn)成半成品，半成品再做成成品，但是到月底了，原料發(fā)給他們了，有做好的成品直接從加工單位發(fā)出給客戶(hù)了，但是還有半成品在加工單位那里沒(méi)有全部生產(chǎn)完，那我們單位該怎么核算成本呢，怎么會(huì)計(jì)處理

請(qǐng)問(wèn)老師庫(kù)存商品一直是暫估單價(jià)做賬的 ，年底了要算出實(shí)際生產(chǎn)單位成本和銷(xiāo)售單位成本，怎么去理這個(gè)成本核算程序？如何操作？

我賬上已經(jīng)做了產(chǎn)品入庫(kù)成本庫(kù)存商品319209.61元，也核算了每個(gè)的成本大約是15.92元，我把這個(gè)入庫(kù)單價(jià)填到進(jìn)銷(xiāo)存的商品入庫(kù)單價(jià)里面，核算出來(lái)的入庫(kù)成本是139045.28元，為什么會(huì)有差異，要怎么調(diào)賬呢？

老師，庫(kù)存商品這個(gè)科目是啥意思啊是針對(duì)數(shù)量的還是成本的？因?yàn)槲覀冇邢肫渌霂?kù)單做借：庫(kù)存商品，貸：營(yíng)業(yè)外收入了，就是說(shuō)這個(gè)成本多錄了100元，那現(xiàn)在要怎么調(diào)整呢？因?yàn)槿霂?kù)單也是參與出庫(kù)成本核算的，那是借：營(yíng)業(yè)外收入，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎這樣嗎？庫(kù)存商品沒(méi)有減少嗎？

老師：我10月接的賬，之前是按收入比例來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)成本，那現(xiàn)在公司要求按實(shí)際的，上了進(jìn)銷(xiāo)存，賬上有庫(kù)存商品的金額，ERP有產(chǎn)成品的數(shù)量，ERP是沒(méi)有對(duì)應(yīng)的單位成本的，金蝶賬上的是只有庫(kù)存金額，接下來(lái)自己要怎么給他做出期初的單位成本呢