（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出。 （2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，該批商品成本為25萬元。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日，收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)存入銀行。計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 （3）20日，收到丁公司退回商品一批。該批商品系上月所售，質(zhì)量有瑕疵，不含增值稅的售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為50萬元；增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司。該批商品未確認(rèn)收入，也未收取貨款。經(jīng)核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （4）31日，“應(yīng)收賬款”科目余額為183萬元（“壞賬準(zhǔn)備”科目期初余額為零）。當(dāng)日經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬元。本月共發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用12萬元。

（3）12月4日，從紅星批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)入乙材料100噸，每噸3 000元，收到增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30 0000元，稅率13%材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)用支票支付，另由銀行支付運(yùn)費(fèi)(現(xiàn)金支票)10 000元，取得運(yùn)輸費(fèi)用專用結(jié)算單據(jù)。 （4）12月6日，用支票直接向三口農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為100 000元。 （6）12月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，每臺(tái)50 000元，增值稅稅率為13％，對(duì)方按價(jià)款的10％收取手續(xù)費(fèi)。收到支票一張存入銀行。（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為400000元） （7）12月11日，首次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30 000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付全部?jī)r(jià)稅款。 （8）12月12日，向A有限公司銷售B產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)20 000元，不含稅貨款400 000元，稅率13%,同時(shí)隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個(gè)，不含稅價(jià)每個(gè)100元，。款項(xiàng)已存入銀行。（B產(chǎn)品成本每臺(tái)15 000元，包裝箱成本60元） 企業(yè)為一般納稅人，寫會(huì)計(jì)分錄，寫會(huì)計(jì)分錄

11、15日,生產(chǎn)C產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料800千克，單價(jià)75元。12、18日，通過電匯方式向陜西省海昌公司匯款58000元，用于支付前欠貨款。13、23日，生產(chǎn)C產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料1200千克，單價(jià)75元。14、25日，將當(dāng)天收到的現(xiàn)金5000元存入銀行。15、28日，收到外商捐贈(zèng)的不需要安裝的新車床一臺(tái)，其市場(chǎng)價(jià)值為120000元，預(yù)計(jì)使用10年，殘值估計(jì)為12000元，設(shè)備已經(jīng)交付使用。16、31日，收到開戶行轉(zhuǎn)來的本月電費(fèi)委托收款憑證，本月用電量20000度，每度電價(jià)0.76元，計(jì)款15200元:其中車間用電12000元，廠部用電3200元，立即轉(zhuǎn)賬支付。17、31日，向北京天成有限責(zé)任公司銷售A產(chǎn)品180件，單價(jià)650元;B產(chǎn)品100件，單價(jià)400元，增值稅稅率13%,貨已發(fā)出，并已辦妥銀行收款手續(xù)(款未收到)，以轉(zhuǎn)賬支票一張代對(duì)方墊付運(yùn)雜費(fèi)900元。18、31日，收到開戶行轉(zhuǎn)來的本月借款利息1000元的利息通知單，該筆借款從2016年1月1日起，借期1年，金額100000元，年利率為12%。19、31日,轉(zhuǎn)賬支付本市電視臺(tái)廣告費(fèi)20000。會(huì)計(jì)分錄

阿里媽媽有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。要求：編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。(1)接受“馬云爸爸”企業(yè)投資增加一臺(tái)設(shè)備，雙方協(xié)商設(shè)備入賬價(jià)值為400000元，股份數(shù)350000，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。(2)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。(3)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料30000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為3900元。(4)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用共4000元，其中車間計(jì)提1000元，行政管理部門計(jì)提3000元。(5)用銀行存款30000元繳納增值稅。（6）購(gòu)入一幢建筑物并用于出租，取得的發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，款項(xiàng)以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。（7）出租包裝物取得押金收入為10000元，已存入銀行。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

2.資料：星河公司XX年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(1)銷售給寧遠(yuǎn)公司A產(chǎn)品300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000元；B產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600元，增值稅稅率為13%，收到寧遠(yuǎn)公司開出的商業(yè)匯票一張。(3分)(2)銷售給東風(fēng)公司A產(chǎn)品200臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000元；B產(chǎn)品500臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600元，增值稅稅率為13%，貨款未收到。(3分)(3)用銀行存款支付本月電話費(fèi)，取得的增值稅普通發(fā)票顯示價(jià)稅合計(jì)2000元。其中，廠部電話費(fèi)1500元，車間電話費(fèi)500元。(3分)(4)收到罰款收入8000元，存入銀行。(3分)(5)企業(yè)銷售甲材料2500千克，每千克售價(jià)80元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)存入銀行。(6)結(jié)轉(zhuǎn)甲材料的銷售成本，甲材料單價(jià)50元。(7)預(yù)提本月短期借款利息18000元。(8)開出轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票顯示不含稅價(jià)款為12000元，增值稅稅額為720元。(9)結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品每臺(tái)生產(chǎn)成本500元，B產(chǎn)品每臺(tái)生產(chǎn)成本200元。(10)按規(guī)定計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅2100元教育費(fèi)附加900元