某研究所高級(jí)工程師張某，2019年收入情況如下，1.每月工資收入為7300元2.向某家公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元3.為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，獲得報(bào)酬50000元4.五月，因持有某工上市公司股票而取得紅利18000元，已知該股票為張某上年一月從公司從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)中取得5.獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元已知張某本年專(zhuān)項(xiàng)扣除為16200元，其女兒就讀于高中三年級(jí)，張某為獨(dú)生子女，其父母均已年過(guò)60歲，要求計(jì)算張某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅綜合所得稅率表，表頭依次為全年應(yīng)納稅所得額，稅率，速算扣除數(shù)不超過(guò)36000元的，3，0超過(guò)36000元至144000元的，10，2520超過(guò)144000元至30萬(wàn)元的，20，16920超過(guò)30萬(wàn)元至42萬(wàn)元的，25，31920超過(guò)42萬(wàn)元至66萬(wàn)元的，30，52920超過(guò)66萬(wàn)元至96萬(wàn)元的，35，85920超過(guò)96萬(wàn)元的，45，181920謝謝老師

13、北京某公司職員張某取得如下收入： （1）2020年1月取得工資、薪金收入20 000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4 500元，趙某為獨(dú)生子，父母現(xiàn)年65歲，育有一子現(xiàn)年5歲接受學(xué)前教育，名下無(wú)房，現(xiàn)租房居住。（全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36 000元的，適用預(yù)扣率為3%） （2）張某2020年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬(wàn)元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.6萬(wàn)元。 （3）張某花費(fèi)2 000元購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)30 000元。 已知：子女教育可扣除1 000元；住房租金可扣除1 500元；贍養(yǎng)老人可扣除2 000元。? ? 要求： （1）計(jì)算（1）中扣除項(xiàng)目合計(jì)以及張某當(dāng)月預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。 （2）計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。 ? （3）計(jì)算張某的體育彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)稅。

老師，我是建筑裝飾工程公司不是土建只是裝飾裝修行業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年我的資產(chǎn)總額沒(méi)有超過(guò)5000萬(wàn)納稅總額也沒(méi)超過(guò)300萬(wàn)人員也沒(méi)超過(guò)300人只是今年的收入為5364萬(wàn)，這樣可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠按5%繳納所得稅嗎？另外老師我2020年忘了做勞務(wù)費(fèi)成本不夠差50萬(wàn)，可以在12月預(yù)計(jì)做上去嘛但是款跟發(fā)票是在2021年1月才付的也是1月開(kāi)的勞務(wù)發(fā)票，這個(gè)可以預(yù)計(jì)做賬沖成本不呢？現(xiàn)在也沒(méi)有年報(bào)

老師，我單位2011年處置了一個(gè)不動(dòng)產(chǎn)房產(chǎn)。房產(chǎn)購(gòu)入原價(jià)12萬(wàn)，處置收入32萬(wàn)。當(dāng)年沒(méi)有繳納稅費(fèi)。當(dāng)年的會(huì)計(jì)分錄是借 現(xiàn)金 12萬(wàn) 貸定資產(chǎn)12萬(wàn)。借 現(xiàn)金20萬(wàn)貸固定資產(chǎn)清理20萬(wàn)。購(gòu)買(mǎi)方一直用我們單位的房照，沒(méi)有過(guò)戶(hù)。 2022年二月份。因?yàn)榉慨a(chǎn)需要過(guò)戶(hù)，我們單位按照現(xiàn)在的市值給當(dāng)年的這筆房產(chǎn)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票稅價(jià)合計(jì)。486450元。按5%增值稅繳納稅費(fèi)。共繳納增值稅。23164.29元。附加稅費(fèi)暫時(shí)忽略不計(jì)。老師，我這筆收入根本2022年沒(méi)有收到錢(qián)。錢(qián)是2011年收到的32萬(wàn)。今年補(bǔ)發(fā)票的時(shí)候，房產(chǎn)交易中心告訴必須按市值開(kāi)發(fā)票，結(jié)果就多開(kāi)了16萬(wàn)多。我這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做呀？但是這個(gè)處置房產(chǎn)的收入需要繳納企業(yè)所得稅等等，我怎么確認(rèn)收入？怎么做會(huì)計(jì)分錄?。坎粫?huì)呀，請(qǐng)指導(dǎo)一下唄。

我上一個(gè)問(wèn)題再問(wèn)一下提莫老師:老師，這個(gè)2022年虛開(kāi)出來(lái)的16萬(wàn)多，我們企業(yè)是要需要繳納企業(yè)所得稅的。我這么處理可以嗎？對(duì)于虛開(kāi)出來(lái)的這16萬(wàn)元。借其他應(yīng)收款一XX 16萬(wàn) 貸 固定資產(chǎn)清理16萬(wàn)。 借 固定資產(chǎn)清理16萬(wàn)元，貸 營(yíng)業(yè)外收入16萬(wàn)元。這樣企業(yè)就能把應(yīng)繳的固定資產(chǎn)凈收益這個(gè)企業(yè)所得稅繳納了，缺點(diǎn)就是掛在往來(lái)賬里的其他應(yīng)收款（買(mǎi)房人）。這個(gè)錢(qián)是收不到的，只能在賬面上掛著了。這樣處理可以嗎？