.某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：??（1）向農(nóng)民收購大麥10噸，收購憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后移送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票；??（2）從某縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)款3605元；??（3）將以前月份購入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無償贈(zèng)送給客戶；??（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元；??（5）上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本4477.27元（含運(yùn)費(fèi)127.27元）；??（6）轉(zhuǎn)讓使用過的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)（已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額），從購買方取得支票8000元（含稅）；??（7）允許廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告、價(jià)稅合計(jì)收取50000元；?（1）該食品加工廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；?（2）該食品加工廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期應(yīng)繳的增值稅稅額

4.某?品加工廠(增值稅一般納稅人)2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)向農(nóng)?收購大?10噸,收購憑證上注明價(jià)款20000元,驗(yàn)收后移送另一?品加工廠(增值稅一般納稅人)加工膨化?品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元,取得增值稅專用發(fā)票;(2)從縣城某工具廠(小規(guī)模納稅人)購人小工具一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)款3605元;(3)將以前月份購人的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元,將1噸玉米渣無償贈(zèng)送給客戶;(4)生產(chǎn)夾心餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元;(5)上月向農(nóng)?收購的小米因保管不善霉?fàn)€,賬面成本4477.27元(含運(yùn)費(fèi)127.27元);(6)轉(zhuǎn)讓2013年3月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),從購買方取得支票8000元(含稅);(7)允許廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告,價(jià)稅合計(jì)收取50000元;假定上述需要認(rèn)證的發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該?品加工廠當(dāng)期

34:聚盛公司2021年12月，有如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）采用支票結(jié)算方式銷售甲商品100件，價(jià)款為200000元，增值稅為26000元，繁盛公司開出增值稅專用發(fā)票，符合時(shí)點(diǎn)交易確認(rèn)收入要求，該批商品成本為130000元。(2）與丁公司簽訂一維後合同，期限沙3個(gè)月，不含排位稅收入為200000元，預(yù)計(jì)總成本150000元，收到丁公司支付的定金20000元。(3）特企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給企業(yè)的管理人員，該批產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為10000元，增值稅額為1300元，該批產(chǎn)品的成本為8000元。（4）計(jì)提售理部門的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)300元。（5）用銀行存款支付本月廣告費(fèi)5000元，增值稅為300元，合計(jì)5300元。（6）用銀行存款文對(duì)本月借入的，用于經(jīng)世周轉(zhuǎn)的長(zhǎng)期借效利心400元。(7）取得客戶違約賠款收入1500元。(8）用銀行存款對(duì)外進(jìn)行非公益性捐贈(zèng)1000元。9）為服行服務(wù)合同，計(jì)提人員薪酬支出30000元。(10）企業(yè)將以成本模式計(jì)最的投資性房地產(chǎn)（房屋）出租，租金為20000元，開出增值稅專用發(fā)采注明增值稅為2600元，款項(xiàng)己收到。當(dāng)月，該投資性房地產(chǎn)

某企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一般納稅人，2021年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本30萬元，加工完工后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)10萬元、增值稅1.3萬元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品作原材料，支付貨價(jià)80萬元，支付進(jìn)口高檔化妝品運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)用共計(jì)10萬元，支付包裝勞務(wù)費(fèi)1.2萬元，關(guān)稅稅率為20%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至企業(yè)倉庫運(yùn)費(fèi)1.5萬元(不含稅)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，本月領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的70%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。(3)將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購買200套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，其中包括普通護(hù)膚品20萬元，高檔化妝品40萬元。(4)銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額180萬元。5)將成本為2.1萬元的新研制的高檔化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用，當(dāng)月無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。（6）允許廣告公司在該企業(yè)2021年10月建成的圍墻上噴涂廣告，收取價(jià)稅合計(jì)43600元。（7

全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額 200萬元(屬合理限額范圍)，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6萬元、職工福利費(fèi) 20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi) 14萬元。 (8)營業(yè)外支出共計(jì) 120 萬元，其中稅收滯納金 10 萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出 20 萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款 70 萬元。 (其他相關(guān)資料:該企業(yè)高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為 15%，增值稅稅率13%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣:不考慮地方教育附加) 【典型例題-綜合分析題】某市生產(chǎn)高檔化妝品的制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為 25%。2021年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)當(dāng)年銷售高檔化妝品給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入 6500 萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為 2240 萬元。 (2)將自產(chǎn)高檔化妝品銷售給本單位職工，該批高檔化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià) 50萬元，成本20 萬元。 (3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅 345.35 萬元。 (4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用 600 萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用 100 萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80 萬元。(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用 700 萬元，其中含廣告費(fèi) 230 萬元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息 20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息 18萬元。 (6)取得國倩利息收入 160 萬元。