某企業(yè)年度決算時，各損益類賬戶12月份余額如下（年終一次結轉(zhuǎn)） 主營業(yè)務收入250，000（貸）主營業(yè)務成本119，600（借） 稅金及附加12，000（借）銷售費用6，000（借） 管理費用15，000（借）財務費用5，000（借） 營業(yè)外收入13，800（貸）營業(yè)外支出4，000（借） 投資收益2，000（貸） 要求： 結轉(zhuǎn)各損益類賬戶。 計算并結轉(zhuǎn)所得稅（無納稅項目調(diào)整）。 依據(jù)上述資科，分別計算營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。 *企業(yè)所得稅稅率為25%。

1.20×3年1月31日，甲公司將所有收入類科目余額：主營業(yè)務收入貸方余額3000000元其他業(yè)各收入優(yōu)方余額600000元投瓷海收益貸方余額600000元、營業(yè)外收入貸方余額280000元，公允價值變動損益貸方余額500000元。費用類科目本期余額：主營業(yè)務成本借方余額1800000元、稅金及附加借方余額120000元、銷售費用借方余額200000元、管理費用借方余額500000元、財務費用借方余額80000元、其他業(yè)務成本借方余額200000元、營業(yè)外支出借方余額60000元、資產(chǎn)減值損失借方余額300000元，資產(chǎn)處置損益貸方余額260000元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）根據(jù)所給賬戶資料計算企業(yè)當期的：營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費用、凈利潤（2）編制期末結轉(zhuǎn)當期收入類科目的會計分錄。（3）編制期末結轉(zhuǎn)當期費用類科目的會計分錄（不包括所得稅費用）。（4）編制計提企業(yè)所得稅的會計分錄。（5）編制結轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄。

5-2編制會計分錄―分配業(yè)務1)損益類賬戶結轉(zhuǎn)前余額表科目名稱借或貸結轉(zhuǎn)前余額主營業(yè)務收人貸6000000其他業(yè)務收人貸7oooo0投資收益貸600000營業(yè)外收入貸50000主營業(yè)務成本借40ooaon其他業(yè)務成本借400000稅金及附加借80ooo銷售費用借500000管理費用借770ooo財務費用借200000營業(yè)外支出借250oo0(1)編制結轉(zhuǎn)本年利潤的會計分錄，并計算該公司2019年12月份實現(xiàn)的利潤總額。(2)按該公司2019年12月份利潤總額的25%計算當月應納所得稅稅額，并編制相應的會計分錄，同時計算本月份實現(xiàn)的凈利潤。(3)按本年度實現(xiàn)凈利潤的10%計提盈余公積，并編制相應的會計分錄。(4)按本年度實現(xiàn)凈利潤的15%向投資者分配現(xiàn)金股利，并編制相應的會計分錄。(5)編制該公司2019年12月31日結轉(zhuǎn)未分配利潤的會計分錄。

萬友公司6月30日，結賬前各損益類賬戶余額(單位：元)如下表： 主營業(yè)務收入 1000000（貸） 財務費用70000（借） 主營業(yè)務成本 540000(借) 其他業(yè)務收入 100000（貸） 稅金及附加 10000(借) 投資收益 50000（貸) 其他業(yè)務成本 60000(借) 營業(yè)外收入 20000 (貨) 銷售費用 90000(借) 營業(yè)外支出 3000 (借) 管理費用 180 000(借) 資產(chǎn)處置損益 10000(貨） 【要求】 1.編制結轉(zhuǎn)各損益類賬戶的會計分錄。 2.計算本月實現(xiàn)的營業(yè)利潤、利潤總額、應交所得稅、凈利潤。 3.編制確定和結轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄。

根據(jù)以下?lián)p益類賬戶 科目名稱 借或貸 結賬前金額 主營業(yè)務收入 貸 6000000 其他業(yè)務收入 貸 700000 投資收益 貸 1000000 營業(yè)外收入 貸 50000 主營業(yè)務成本 借 4000000 其他業(yè)務成本 借 400000 稅金及附加 借 80000 銷售費用 借 500000 管理費用 借 770000 財務費用 借 200000 營業(yè)外支出 借 250000 （一）請計算并寫出計算過程：（1）營業(yè)收入（2）營業(yè)成本（3）營業(yè)利潤（4）利潤總額 （5）所得稅費用（6）凈利潤 （二）1.結轉(zhuǎn)損益類賬戶（寫會計分錄）并算出利潤總額。 2.計算，結轉(zhuǎn)所得稅費用（寫會計分錄）并算出凈利潤。