1.(20分）愛珍服裝有限責任公司2019年取得主營業(yè)務收入4500萬元，其他業(yè)務收入400萬元，營業(yè)外收入80萬元，當年營業(yè)成本3500萬元，稅金及附加38萬元，其他業(yè)務成本340萬元，財務費用50萬元，管理費用300萬元，銷售費用560萬元，營業(yè)外支出68萬元，會計利潤為124萬元，通過審查該公司賬目，得到如下信息：(1）支付工資總額1125萬元，稅務機關認定該企業(yè)支付工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除。(2）向工會組織撥付了22.5萬元職工工費經(jīng)費，實際支出了120萬元，職工福利費發(fā)生了35萬元職工教育經(jīng)費。(3）支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共計32萬元。(4)“財務費用”由三部分構成：以年利率6％向銀行貸款500萬元（其中200萬元作為注冊資本注入），利息支出30萬元；匯兌損失10萬元；支付開戶銀行結算手續(xù)費等10萬元，(5）管理費用中支付業(yè)務招待費50萬元。(6）銷售費用中列支廣告費和業(yè)務宣傳費300萬元(7）營業(yè)外支出中，通過民政部分向災區(qū)捐款14萬元；直接向某貧困小區(qū)捐贈5萬元，由于消防設施不合格，被處以罰款3萬元。要求計算2019年度應納所得應稅所得額

老師您好：我們公司是一般納稅人，銷售加工工煤炭企業(yè)。2021年工資（8-11月工資總額98200元），核算分錄是①借生產(chǎn)成本-工資，貸：現(xiàn)金（沒有通過制造費用過渡）。②借庫存商品，貸生產(chǎn)成本-工資。憑證后面簡單附列了工資表及成本分配表 且沒有通過應付職工薪酬科目，公司員工有15人，且沒有繳納養(yǎng)老保險，因為這些人是臨時季節(jié)性用工（沒有簽臨時工合同）每個人工資每月也在1500元左右，且都是有低保的，所以不敢申報報稅 2022年5月沒有納稅調增，現(xiàn)在想把這98,000進行2023年5月所得稅納稅調整，，可是22年我們的工資和個稅都是相符，如果我在23年5月進行所得稅調整的時候，能不能引起數(shù)據(jù)異常風險？沒通過應付職工薪酬科目明年納稅調增也沒有地方調啊，請問老師該如何處理這個棘手的問題？

老師你好，我們公司是一般納稅人銷售精加工煤炭季節(jié)性用工，工人有的有低保不敢給申報個稅也不交養(yǎng)老保險，他有退休的，請問這種情況下如果員工什開人工費的話，是不得要身份證，那樣屬于有收入他就容易把低保取消了 可事實我們確實用了工人，一個月幾天進行篩選加工并不是常用工，這種費用只能除稅前調整以外還有其他方式嗎？ 而且我們這2021年一年發(fā)生的，我也當時沒有做稅前調整，（由于自己業(yè)務欠缺不懂）現(xiàn)在想把這個事情解決的話，就得做更證報表了，再更正補交所得稅的話，能不能產(chǎn)生數(shù)據(jù)異常有財務風險，怎么樣對我們公司最好最合理呢？

ABC會計師事務所接受委托審計甲公司2020年度財務報表，A注冊會計師擔任項目合伙人，2021年3月5日完成審計工作，并于同日將審計報告提交甲公司，甲公司于2020年3月10日批準對外報出，在這一過程中遇到下列事項：(1)甲公司是一家煙花公司，危險性很高，保險公司不愿意承保，該公司也未在報表中顯示。該公司有良好的安保，且未發(fā)生過爆炸損失。注冊會計師發(fā)表標準無保留意見。(2)甲公司2020年度提前確認營業(yè)收入和推遲確認銷售費用分別導致稅前利潤高估40萬和35萬，注冊會計師發(fā)表了保留意見。(3)甲公司拒絕提供客戶資料，注冊會計師無法對一筆250萬金額的銷售收入函證，注冊會計師能確認150萬元營業(yè)成本，審計師認為審計范圍受到重大限制，發(fā)表保留意見。(4)甲公司一家子公司為非銀行金融機構，遵照政府部門有關規(guī)定編制會計報表，但某些項目和企業(yè)會計準則嚴重背離。這些項目所涉及的金額不大，且已在會計報表附注中進行了充分揭示，注冊會計師出具保留審計意見。要求：逐一針對以上情況，假定注冊會計師確定的報表層次重要性水平為200萬元，稅前利潤為50萬元，指出注冊會計師的意見是否恰當，并說明理由。

員工意外險的退款，怎么做分錄，付款時，借：應付賬款-平安貸：銀行存款，來了發(fā)票再沖應付，結果，平安公司是比如我這次付款5000，有員工離職，就會把這個人剩余保險退款到保險公司賬上，然后有員工入職繼續(xù)用這個錢抵，導致我付款的錢跟發(fā)票對不起來，所以也沒有借管理費用-意外險，現(xiàn)在不知道分錄怎么沖了