甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月初“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為210萬元。本月該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）以銀行存款發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬，并按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅18萬元，扣除已墊付職工房租12萬元，實(shí)發(fā)薪酬180萬元。（2）分配本月貨幣性職工薪酬240萬元（未包括累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬），其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬為120萬元，車間管理人員薪酬

作業(yè)活動(dòng)2022-貨幣性薪酬的核算（計(jì)提、支付）練習(xí)三（一）目的：應(yīng)付職工薪酬的核算（二）資料：某公司2022年9月—10月有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：1.9月末，按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人薪酬為50萬元，車間管理人員薪酬20萬元，總部管理人員薪酬為16萬元。2.9月末，按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)3萬元、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4.6萬元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1.4萬元、工傷保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元、生育保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10萬元，其中，生產(chǎn)工人負(fù)擔(dān)6萬元，車間管理人員負(fù)擔(dān)2萬元，總部管理人員負(fù)擔(dān)2萬元。3.9月末，按照規(guī)定計(jì)提應(yīng)向住房公積金管理中心繳存的住房公積金3.2萬元，其中生產(chǎn)工人負(fù)擔(dān)2萬元，車間管理人員負(fù)擔(dān)1萬元，總部管理人員負(fù)擔(dān)0.2萬元。4.9月末，按照工資總額的2%計(jì)提應(yīng)向工會(huì)部門繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按8%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。5.10月7日以銀行存款實(shí)際發(fā)放9月份職工薪酬68萬元。按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅共計(jì)4萬元，從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)3.8萬元、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)5萬元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2萬元、住房公積金3.2萬元。6.10月

2022年12月初，某企業(yè)"應(yīng)付職工薪酬"科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）月初結(jié)算，上月應(yīng)付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬元，按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅6萬元，個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。（2）月末計(jì)算，分配本月貨幣性職工薪酬：①工資支出共計(jì)144萬元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員24萬元。②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）共36萬元，其中：車間生產(chǎn)工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員6萬元。（3）月末，發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù)：企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費(fèi)使用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元：以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元（含稅，全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用），該公寓免費(fèi)提供給財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

2022年12月初，某企業(yè)"應(yīng)付職工薪酬"科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）月初結(jié)算，上月應(yīng)付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬元，按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅6萬元，個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。（2）月末計(jì)算，分配本月貨幣性職工薪酬：①工資支出共計(jì)144萬元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員24萬元。②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）共36萬元，其中：車間生產(chǎn)工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員6萬元。（3）月末，發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù)：企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費(fèi)使用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元：以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元（含稅，全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用），該公寓免費(fèi)提供給財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。

2022年12月初，某企業(yè)"應(yīng)付職工薪酬"科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）月初結(jié)算，上月應(yīng)付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬元，按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅6萬元，個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。（2）月末計(jì)算，分配本月貨幣性職工薪酬：①工資支出共計(jì)144萬元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員24萬元。②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）共36萬元，其中：車間生產(chǎn)工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員6萬元。...（1）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)結(jié)算并發(fā)放上月職工薪酬的會(huì)計(jì)科目處理正確的是（）。A.收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)時(shí)，貸記"其他應(yīng)付款”科目2萬元B.按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅時(shí)，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅"科目6萬元C.按規(guī)定代扣個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，貸記“其他應(yīng)付款”科目16萬元D.結(jié)算并發(fā)放上月職工薪酬時(shí)，借記"應(yīng)付職工薪酬"科目120萬元