某企業(yè)為增值稅一般納稅人，每月月初發(fā)放上月工資。2020年12月初“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目的貸方余額為320萬元。12月份該企業(yè)發(fā)生有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）7日，結(jié)算并發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬320萬元，其中代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的住房公積金25萬元，代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)），通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬元。3（2）28日，以其生產(chǎn)的一批取暖器作為非貨幣性福利發(fā)放給行政管理人員，該批取暖器的生產(chǎn)成本為25萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬元，企業(yè)銷售取暖器適用的增值稅稅率為13％。（3）31日，計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)主管人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)1萬元，計(jì)提車間管理人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)4萬元。5（4）31日，分配本月貨幣性職工薪酬300萬元，其中車間生產(chǎn)工人140萬元，車間管理人員50萬元，行政管理人員60萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（

某企業(yè)為增值稅一般納稅人。每月月初發(fā)放上月工資。2020年12月初“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目的貸方余額為320萬元。12月份該企業(yè)發(fā)生有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）7日，結(jié)算并發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬320萬元，其中代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的住房公積金25萬元，代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)），通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬元。（2）28日，以其生產(chǎn)的一批取暖器作為非貨幣性福利發(fā)放給行政管理人員，該批取暖器的生產(chǎn)成本為25萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬元，企業(yè)銷售取暖器適用的增值稅稅率為13％。（3）31日，計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)主管人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)1萬元，計(jì)提車間管理人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)4萬元。（4）31日，分配本月貨幣性職工薪酬300萬元，其中車間生產(chǎn)工人140萬元，車間管理人員50萬元，行政管理人員60萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50萬元。（寫出會(huì)計(jì)分錄）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人。每月月初發(fā)放上月工資。2020年12月初“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目的貸方余額為320萬元。12月份該企業(yè)發(fā)生有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）7日，結(jié)算并發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬320萬元，其中代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的住房公積金25萬元，代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)），通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬元。（2）28日，以其生產(chǎn)的一批取暖器作為非貨幣性福利發(fā)放給行政管理人員，該批取暖器的生產(chǎn)成本為25萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬元，企業(yè)銷售取暖器適用的增值稅稅率為13％。（3）31日，計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)主管人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)1萬元，計(jì)提車間管理人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)4萬元。（4）31日，分配本月貨幣性職工薪酬300萬元，其中車間生產(chǎn)工人140萬元，車間管理人員50萬元，行政管理人員60萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50萬元。（寫出以上會(huì)計(jì)分錄）

2022年12月初，某企業(yè)"應(yīng)付職工薪酬"科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）月初結(jié)算，上月應(yīng)付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬元，按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅6萬元，個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。（2）月末計(jì)算，分配本月貨幣性職工薪酬：①工資支出共計(jì)144萬元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員24萬元。②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）共36萬元，其中：車間生產(chǎn)工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員6萬元。（3）月末，發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù)：企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費(fèi)使用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元：以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元（含稅，全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用），該公寓免費(fèi)提供給財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

2022年12月初，某企業(yè)"應(yīng)付職工薪酬"科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）月初結(jié)算，上月應(yīng)付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬元，按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅6萬元，個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。（2）月末計(jì)算，分配本月貨幣性職工薪酬：①工資支出共計(jì)144萬元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員24萬元。②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）共36萬元，其中：車間生產(chǎn)工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員6萬元。（3）月末，發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù)：企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費(fèi)使用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元：以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元（含稅，全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用），該公寓免費(fèi)提供給財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。