綜合練習(xí)5 某酒業(yè)有限公司，所生產(chǎn)的酒類的品種較多。元旦期間，公司推出了“組合套裝禮品酒”的促銷活動(dòng)，將糧食白酒、薯類白酒和果木酒各一瓶組成價(jià)值200元的成套禮品酒對(duì)外銷售。這三種酒的出廠價(jià)分別為100元/瓶、60元/瓶、40元/瓶，三種酒每瓶均為0.5千克包裝。該公司共售出4500套，取得不含增值稅的銷售額90萬(wàn)元。已知白酒適用比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，果木酒適用稅率為10%。 要求：對(duì)該公司進(jìn)行納稅籌劃。

某酒業(yè)有限公司，所生產(chǎn)的酒類的品種較多。元旦期間，公司推出了“組合套裝禮品酒”的促銷活動(dòng)，將糧食白酒、薯類白酒和果木酒各一組成價(jià)值200元的成套禮品酒對(duì)外銷售。這三種酒的出廠價(jià)分別為100元／、60元／、40元／，三種酒每均為0.5千克包裝。該公司共售出4500套，取得不含增值稅的銷售額90萬(wàn)元。已知白酒適用比例稅率為20%，定額稅率為0.5元／500克，果酒適用稅率為10%。要求：對(duì)該公司進(jìn)行消費(fèi)稅稅收籌劃。

1.某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)3日，銷售散裝白酒400噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明單價(jià)為每千克80元，并收取包裝費(fèi)8000元，包裝物押金10000元;(2)7日，向家經(jīng)銷商銷售低檔瓶裝白酒3000瓶，中檔瓶裝白酒5000瓶高檔瓶裝白酒2000瓶，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明每瓶為55元、105元和300元，另收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)6000元;(3)9日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)值100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;(4)16日，將100瓶高檔白酒單價(jià)300元(不含稅)送給股東和客戶作為新年禮品。(5)20日，春節(jié)優(yōu)惠活動(dòng)銷售瓶裝白酒1000瓶，每瓶?jī)r(jià)格150元(不含稅)，給予對(duì)方8.5折優(yōu)惠，并將折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上分別注明。(6)22日因業(yè)務(wù)量大委托B公司加工白酒，材料成本10萬(wàn)元，其他輔助材料成本1萬(wàn)元，26日收回加工完成的白酒1000瓶，支付加工費(fèi)3萬(wàn)元。已知白酒每瓶標(biāo)準(zhǔn)500克，白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克。計(jì)算該月(1)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(2)增值稅銷項(xiàng)稅額(3)委托B公司加工白酒應(yīng)如何交稅(4)應(yīng)納增值稅額(5)應(yīng)交消費(fèi)

三、裕民酒廠8月承接一筆糧食白酒訂單，合同約定購(gòu)銷白酒數(shù)量為100萬(wàn)千克，不含增值稅售價(jià)為840萬(wàn)元，要求裝瓶，每瓶500克裝。該廠為生產(chǎn)該批白酒購(gòu)進(jìn)糧食等原材料210萬(wàn)元(不含增值稅價(jià)格)。就如何組織該批白酒的生產(chǎn)，該廠制定了三套加工方案。方案一:將價(jià)值210萬(wàn)元的原料交付乙公司加工成散裝白酒100萬(wàn)千克，支付加工費(fèi)56萬(wàn)元，加工完成后，由本廠裝瓶，需支付人工費(fèi)及其他費(fèi)用44.8萬(wàn)元。方案二:將價(jià)值210萬(wàn)元的原料交付興盛釀酒廠，由興盛釀酒廠直接加工成100萬(wàn)千克的瓶裝白酒，收回后直接銷售，需支付加工費(fèi)100.8萬(wàn)元。方案三:將210萬(wàn)元的原料交付生產(chǎn)車間自行加工生產(chǎn)，發(fā)生的加工費(fèi)及輔料成本為100.8萬(wàn)元。要求:1.分析比較三套方案下的消費(fèi)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及稅后利潤(rùn)(城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%)。2.請(qǐng)為裕民酒廠選擇最優(yōu)方案。

酒業(yè)有限公司，所生產(chǎn)的酒類的品種較至。元旦期間，公司推出了、組合套裝禮品酒〝?shù)拇黉N活動(dòng)，將糧食白酒、白蘭地酒和葡萄酒各一瓶組成價(jià)值400元的成套禮品酒對(duì)外銷售。 三種酒的出廠價(jià)分別為200元/瓶、120元/瓶、80元/瓶，三種酒每瓶均為0.5千克包裝。該公司共售出4500套取得不含增值稅的銷售額180萬(wàn)元。已知白酒適用比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/0.5千克，白蘭地和葡萄酒適用稅率為10%。該企業(yè)可以采取兩種促銷方式： (）先包裝后銷售 （2） 先銷售后包裝， -從節(jié)稅角度出發(fā)，哪種籌劃方案對(duì)企業(yè)更有利。