大連伍東機(jī)械制造廠2021全年銷售收入6000萬元，利潤總額205萬元，適用25%企業(yè)所得稅稅率。年終稅務(wù)健康檢查中，收集到相關(guān)信息如下:1.全年實(shí)際發(fā)生工資、津貼、獎(jiǎng)金400萬元，其中支付給殘疾職工的工資30萬元。2.全年企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。3.企業(yè)“長期借款”賬戶中記載:年初向建設(shè)銀行貸款20萬元，年利率10%;向其他企業(yè)借款10萬元，年利率15%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營，利息支出均已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.“管理費(fèi)用”賬戶發(fā)生額297萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用30萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。5.實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)550萬元。6.本年度發(fā)生營業(yè)外支出25萬元，其中違法經(jīng)營罰款支出1萬元，通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元，向困難職工捐贈(zèng)2萬元，支付合同違約金1萬元，非廣告性贊助支出1萬元。7.取得投資收益27萬元，其中國債利息收入2萬元。實(shí)訓(xùn)要求:根據(jù)上述資料，進(jìn)行調(diào)增調(diào)減并進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算

1.某中型工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為200000元,未作任何項(xiàng)目調(diào)整,己按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度有正式職工10人，實(shí)際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元。(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)(尚未撥繳)24000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)40000元。(5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。要求:(1)指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問題。(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。

某中型工業(yè)企業(yè)2020年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為850000元,未作任何調(diào)整,依25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2020年度的有關(guān)賬冊(cè)資料如下:(1)企業(yè)長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元,年利率6%;向其他企業(yè)借款20萬元,年利率10%,上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營,利息支出均已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(2)全年銷售收入5000萬元,企業(yè)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元:(3)8月份繳納稅收滯納金10000元(4)10月份通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100000元,均在營業(yè)外支出中列支;。要求:計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅額

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。（2）銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)800萬元。管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機(jī)構(gòu)借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、支出職工福利費(fèi)40萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知：2021年會(huì)計(jì)利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈(zèng)扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前扣除的金額及納稅

某中型工業(yè)企業(yè)2019年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為85萬元，未作任何納稅調(diào)整，依25%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年度的有關(guān)賬冊(cè)資料如下:(1)企業(yè)長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元，年利率10%;向其他企業(yè)借款20萬元，年利率20%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營，利息支出均已列財(cái)務(wù)費(fèi)用;(2)全年銷售收入5000萬元，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。(3)8月份繳納稅收滯納金1萬元，10月份通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元，均在營業(yè)外支出中列支;(4)企業(yè)投資收益中有國債利息收入20000元。要求扼要指出存在的問題并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。