利潤(rùn)形成業(yè)務(wù)1 1、本月?lián)p益類(lèi)賬戶余額：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元，其他業(yè)務(wù)收入3000元，營(yíng)業(yè)外收入800元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000元，其他業(yè)務(wù)成本2,500元，營(yíng)業(yè)外支出3600元，稅金及附加2200元，管理費(fèi)用56 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2 450元，銷(xiāo)售費(fèi)用18250元。 （1）編制損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄。 （2）計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及利潤(rùn)總額。 （3）計(jì)算本月所得稅(稅率25%)，并編制計(jì)提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅分錄。 2、結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)600000元。

A公司2021年全年發(fā)生的收入、費(fèi)用情況如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元。（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元，制造費(fèi)用2萬(wàn)元。（3）該公司適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）編制將“收入類(lèi)”結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制將“費(fèi)用類(lèi)”結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)分錄；（3）按利潤(rùn)總額25％的稅率計(jì)算應(yīng)交的所得稅額，并將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄（4）按照稅后凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬(wàn)元）

一、結(jié)轉(zhuǎn)損益：1、計(jì)算本月利潤(rùn)總額：（收入/費(fèi)用分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入318000其他業(yè)務(wù)收入60000營(yíng)業(yè)外收入75000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本245000其他業(yè)務(wù)成本42000銷(xiāo)售費(fèi)用6700管理費(fèi)用21800財(cái)務(wù)費(fèi)用3000稅金及附加1820營(yíng)業(yè)外支出120002、按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。1）計(jì)提：2）結(jié)轉(zhuǎn)：3）交所得稅：凈利潤(rùn)=

3、2012年12月31日，鳳陽(yáng)公司有關(guān)賬戶的期末余額奶下：科目余額科目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入620000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入160000其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外收入100000營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用要求如下：(1結(jié)轉(zhuǎn)本年損益到“本年利潤(rùn)”賬戶。(2）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，所得稅率為25%。(3）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。（4）按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。(5)結(jié)轉(zhuǎn)己計(jì)提的法定盈余公積。余額500000100000800002000040000180002000

公司2021年全年有關(guān)損益的資料如下：科目全年累計(jì)貸方發(fā)生額全年累計(jì)借方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000000其他業(yè)務(wù)收入300000營(yíng)業(yè)外收入50000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4500000其他業(yè)務(wù)成本180000稅金及附加30000銷(xiāo)售費(fèi)用350000管理費(fèi)用500000財(cái)務(wù)費(fèi)用250000合計(jì)83500005810000要求：1年末結(jié)轉(zhuǎn)（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目（2）結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類(lèi)科目2.假設(shè)不存在納稅調(diào)整，按25%計(jì)算核算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅。（1）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅=（2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄3.(1)計(jì)算企業(yè)本年凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=（2）按本年凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積