A注冊會計師負責審計甲公司2019年度財務報表，確定財務報表整體的重要性為240萬元。資料四：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實施的審計程序，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司供應商的變動需由采購部經(jīng)理批準，并由其在系統(tǒng)中更新供應商主文檔。A注冊會計師認為該內(nèi)部控制設計合理，擬予以測試。（2）財務人員將原材料訂購單、供應商發(fā)票和入庫單核對一致后，編制記賬憑證（附上述單據(jù)）并簽字確認。A注冊會計師測試該項控制時，抽取了若干記賬憑證及附件，檢查是否經(jīng)財務人員簽字。（3）甲公司2019年向乙公司采購的某設備價格顯著高于同類設備的市場價格，管理層解釋該設備采用了特殊材質(zhì)，A注冊會計師了解了使用特殊材質(zhì)的原因，檢查了采購合同，查詢了特殊材質(zhì)的市場價格，并就該設備的采購價格和使用材質(zhì)向乙公司進行了函證，回函相符，據(jù)此認可了設備采購價格。（4）檢查應付關聯(lián)方的款項時[先檢查交易的商業(yè)理由]，A注冊會計師檢查了證實交易的支持性文件并向關聯(lián)方實施函證，回函表明雙方不存在差異[沒有檢查交易的商業(yè)理由]，注冊會計師據(jù)此認可了甲公司的記錄。（5）檢查關鍵管理人員薪酬

關于關鍵字的操作，以下哪些選項是正確的（）A關鍵自是用來區(qū)分相同格式不同表頁的標準。如不同月份的資產(chǎn)負債表，格式相同，月份不同則表頁數(shù)據(jù)不同，則月份為關鍵字。B關鍵字的設置在“格式”狀態(tài)。先設置關鍵字，才能錄入關鍵字。C關鍵字的錄入在“數(shù)據(jù)”狀態(tài)。D關鍵字的偏移，小于零向右偏，大于零向左偏。

單選題 26. 有關固定資產(chǎn)系統(tǒng)的說法，正確的是（ ）。 A. 固定資產(chǎn)系統(tǒng)采用序時管理 B. 固定資產(chǎn)系統(tǒng)不結賬，總賬可以結賬 C. 當月減少的固定資產(chǎn)可以在折舊計提前完成減少操作 D. 固定資產(chǎn)系統(tǒng)不能直接制單，制單需要在總賬系統(tǒng)中完成 27. 會計報表管理系統(tǒng)中的單元類型包括數(shù)值型、字符型、表樣型，在格式狀態(tài)下輸入的內(nèi)容均默認為（ ）單元。 A. 數(shù)值型 B. 字符型 C. 公式 D. 表樣型 28.會計報表管理系統(tǒng)的關鍵字是對三維電子表進行操作時，在多個表頁間起到對表頁進行（ ）作用的一類特殊的標識。? A. 計算 B. 分析 C. 定位和辨識 D. 勾稽 29. UFO報表關鍵字的位置可以用偏移量來表示，向左移動位置，則應該（ ）。 A. 輸入負數(shù)字偏移量 B. 輸入正數(shù)值偏移量 C. 輸入0數(shù)值偏移量 D. 以上答案均不對 30. 用友UFO報表中當前表的第6頁，可以表示為（ ）。 A. &6 B. @6 C. *6 D. #6

多選題 15.在賬務處理系統(tǒng)中刪除會計科目，下列說法正確的有（ ）。 A.會計科目建立后，不能刪除 B.科目的刪除應自下而上進行 C.科目輸入余額后，可通過將余額置零后刪除 D.已有發(fā)生額的科目不能馬上刪除 16.工資管理系統(tǒng)傳遞到總賬中的憑證，在總賬中可以進行（ ）操作。 A.修改 B.作廢 C.查詢 D.審核 17.固定資產(chǎn)系統(tǒng)不允許結賬，可能的原因有（ ）。 A.本月未提折舊 B.有兩項固定資產(chǎn)增加未制單 C.提取折舊后，又改變了某項固定資產(chǎn)的折舊方法 D.對賬不平 18.UFO報表管理中，下列（ ）操作必須在數(shù)據(jù)狀態(tài)下完成。 A.列寬設置 B.表頁重算 C.關鍵字錄入 D.單元組合

1. 簡答題 1.甲公司主要經(jīng)營小型機電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品銷售以X公司倉庫為交貨地點。A注冊會計師負責于2014年10月25日對X公司的銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了解、控制測試與評價。 資料一：甲公司與銷售交易相關的內(nèi)部控制摘錄如下： （1）銷售部門職員根據(jù)顧客訂單編制預先連續(xù)編號的銷售單，經(jīng)銷售經(jīng)理批準后，將一聯(lián)送倉庫作為發(fā)貨給裝運部門的授權依據(jù)，另一聯(lián)傳遞給信用管理部門備案。 （2）信息系統(tǒng)接收到顧客簽字確認的發(fā)運單并與銷售單核對后，根據(jù)當日商品價目表生成銷售發(fā)票，連同發(fā)運單和銷售單傳遞到財務部門信息系統(tǒng)，系統(tǒng)操作員將打印聯(lián)交顧客。 （3）財務部門專職人員錄入與應收賬款相關的基本數(shù)據(jù)，但無權更改。信息部門維護應收賬款賬齡分析系統(tǒng)，并擁有獨立修改數(shù)據(jù)的權限。 資料二：A注冊會計師執(zhí)行的控制測試情況摘錄如下： （1）2014年9月末，財務部門向應收賬款余額較大的若干顧客寄送了對賬單,要求顧客在發(fā)現(xiàn)應付余額不符時向指定的財務負責人回函。經(jīng)檢查回函檔案，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司10月份只收到一封顧客回函。差異的原因是：該顧客已在9月30日開出付款票據(jù)并入賬，但開戶銀行在10月4日才收到該款項。 （2）A注冊會計師抽查了2014年7月至10月確認的35筆主營業(yè)務收入。各筆主營業(yè)務收入的記賬憑證均附有銷售發(fā)票、發(fā)運單和銷售單，但每月1日至3日入賬的主營業(yè)務收入所附的發(fā)運單日期基本上都是上月月末。 要求： （1）針對資料一各項，不考慮其他條件，請逐項指出所述銷售交易內(nèi)部控制是否存在缺陷，如存在，簡要說明理由。 （2）針對資料一所述各項，假定不考慮編號的連續(xù)性，請指出哪一項控制與“入賬的銷售業(yè)務確系已發(fā)貨給真實的顧客”這項控制目標相關，并指出針對該內(nèi)部控制目標的測試程序。 2 顧客簽字 （3）針對資料二所述各項，假定不考慮其他條件，請指出哪些事項表明相關內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行，簡要說明理由。如認為未得到有效執(zhí)行，請指出最可能導致財務報表哪個項目哪個認定的重大錯報風險。 1/5 答題卡 下一題