A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為240萬元。資料四：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施的審計(jì)程序，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購部經(jīng)理批準(zhǔn)，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以測(cè)試。（2）財(cái)務(wù)人員將原材料訂購單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單核對(duì)一致后，編制記賬憑證（附上述單據(jù)）并簽字確認(rèn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試該項(xiàng)控制時(shí)，抽取了若干記賬憑證及附件，檢查是否經(jīng)財(cái)務(wù)人員簽字。（3）甲公司2019年向乙公司采購的某設(shè)備價(jià)格顯著高于同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格，管理層解釋該設(shè)備采用了特殊材質(zhì)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解了使用特殊材質(zhì)的原因，檢查了采購合同，查詢了特殊材質(zhì)的市場(chǎng)價(jià)格，并就該設(shè)備的采購價(jià)格和使用材質(zhì)向乙公司進(jìn)行了函證，回函相符，據(jù)此認(rèn)可了設(shè)備采購價(jià)格。（4）檢查應(yīng)付關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)時(shí)[先檢查交易的商業(yè)理由]，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了證實(shí)交易的支持性文件并向關(guān)聯(lián)方實(shí)施函證，回函表明雙方不存在差異[沒有檢查交易的商業(yè)理由]，注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此認(rèn)可了甲公司的記錄。（5）檢查關(guān)鍵管理人員薪酬

關(guān)于關(guān)鍵字的操作，以下哪些選項(xiàng)是正確的（）A關(guān)鍵自是用來區(qū)分相同格式不同表頁的標(biāo)準(zhǔn)。如不同月份的資產(chǎn)負(fù)債表，格式相同，月份不同則表頁數(shù)據(jù)不同，則月份為關(guān)鍵字。B關(guān)鍵字的設(shè)置在“格式”狀態(tài)。先設(shè)置關(guān)鍵字，才能錄入關(guān)鍵字。C關(guān)鍵字的錄入在“數(shù)據(jù)”狀態(tài)。D關(guān)鍵字的偏移，小于零向右偏，大于零向左偏。

單選題 26. 有關(guān)固定資產(chǎn)系統(tǒng)的說法，正確的是（ ）。 A. 固定資產(chǎn)系統(tǒng)采用序時(shí)管理 B. 固定資產(chǎn)系統(tǒng)不結(jié)賬，總賬可以結(jié)賬 C. 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)可以在折舊計(jì)提前完成減少操作 D. 固定資產(chǎn)系統(tǒng)不能直接制單，制單需要在總賬系統(tǒng)中完成 27. 會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)中的單元類型包括數(shù)值型、字符型、表樣型，在格式狀態(tài)下輸入的內(nèi)容均默認(rèn)為（ ）單元。 A. 數(shù)值型 B. 字符型 C. 公式 D. 表樣型 28.會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)的關(guān)鍵字是對(duì)三維電子表進(jìn)行操作時(shí)，在多個(gè)表頁間起到對(duì)表頁進(jìn)行（ ）作用的一類特殊的標(biāo)識(shí)。? A. 計(jì)算 B. 分析 C. 定位和辨識(shí) D. 勾稽 29. UFO報(bào)表關(guān)鍵字的位置可以用偏移量來表示，向左移動(dòng)位置，則應(yīng)該（ ）。 A. 輸入負(fù)數(shù)字偏移量 B. 輸入正數(shù)值偏移量 C. 輸入0數(shù)值偏移量 D. 以上答案均不對(duì) 30. 用友UFO報(bào)表中當(dāng)前表的第6頁，可以表示為（ ）。 A. &6 B. @6 C. *6 D. #6

多選題 15.在賬務(wù)處理系統(tǒng)中刪除會(huì)計(jì)科目，下列說法正確的有（ ）。 A.會(huì)計(jì)科目建立后，不能刪除 B.科目的刪除應(yīng)自下而上進(jìn)行 C.科目輸入余額后，可通過將余額置零后刪除 D.已有發(fā)生額的科目不能馬上刪除 16.工資管理系統(tǒng)傳遞到總賬中的憑證，在總賬中可以進(jìn)行（ ）操作。 A.修改 B.作廢 C.查詢 D.審核 17.固定資產(chǎn)系統(tǒng)不允許結(jié)賬，可能的原因有（ ）。 A.本月未提折舊 B.有兩項(xiàng)固定資產(chǎn)增加未制單 C.提取折舊后，又改變了某項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊方法 D.對(duì)賬不平 18.UFO報(bào)表管理中，下列（ ）操作必須在數(shù)據(jù)狀態(tài)下完成。 A.列寬設(shè)置 B.表頁重算 C.關(guān)鍵字錄入 D.單元組合

1. 簡(jiǎn)答題 1.甲公司主要經(jīng)營(yíng)小型機(jī)電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品銷售以X公司倉庫為交貨地點(diǎn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)于2014年10月25日對(duì)X公司的銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、控制測(cè)試與評(píng)價(jià)。 資料一：甲公司與銷售交易相關(guān)的內(nèi)部控制摘錄如下： （1）銷售部門職員根據(jù)顧客訂單編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的銷售單，經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后，將一聯(lián)送倉庫作為發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)，另一聯(lián)傳遞給信用管理部門備案。 （2）信息系統(tǒng)接收到顧客簽字確認(rèn)的發(fā)運(yùn)單并與銷售單核對(duì)后，根據(jù)當(dāng)日商品價(jià)目表生成銷售發(fā)票，連同發(fā)運(yùn)單和銷售單傳遞到財(cái)務(wù)部門信息系統(tǒng)，系統(tǒng)操作員將打印聯(lián)交顧客。 （3）財(cái)務(wù)部門專職人員錄入與應(yīng)收賬款相關(guān)的基本數(shù)據(jù)，但無權(quán)更改。信息部門維護(hù)應(yīng)收賬款賬齡分析系統(tǒng)，并擁有獨(dú)立修改數(shù)據(jù)的權(quán)限。 資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的控制測(cè)試情況摘錄如下： （1）2014年9月末，財(cái)務(wù)部門向應(yīng)收賬款余額較大的若干顧客寄送了對(duì)賬單,要求顧客在發(fā)現(xiàn)應(yīng)付余額不符時(shí)向指定的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人回函。經(jīng)檢查回函檔案，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司10月份只收到一封顧客回函。差異的原因是：該顧客已在9月30日開出付款票據(jù)并入賬，但開戶銀行在10月4日才收到該款項(xiàng)。 （2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查了2014年7月至10月確認(rèn)的35筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。各筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的記賬憑證均附有銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單和銷售單，但每月1日至3日入賬的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入所附的發(fā)運(yùn)單日期基本上都是上月月末。 要求： （1）針對(duì)資料一各項(xiàng)，不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)指出所述銷售交易內(nèi)部控制是否存在缺陷，如存在，簡(jiǎn)要說明理由。 （2）針對(duì)資料一所述各項(xiàng)，假定不考慮編號(hào)的連續(xù)性，請(qǐng)指出哪一項(xiàng)控制與“入賬的銷售業(yè)務(wù)確系已發(fā)貨給真實(shí)的顧客”這項(xiàng)控制目標(biāo)相關(guān)，并指出針對(duì)該內(nèi)部控制目標(biāo)的測(cè)試程序。 2 顧客簽字 （3）針對(duì)資料二所述各項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)指出哪些事項(xiàng)表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行，簡(jiǎn)要說明理由。如認(rèn)為未得到有效執(zhí)行，請(qǐng)指出最可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)項(xiàng)目哪個(gè)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 1/5 答題卡 下一題