某居民企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè),20×7年全年有關(guān)資料如下:取得產(chǎn)品銷售收入4,600萬(wàn)元(不含增值稅),產(chǎn)品銷售成本1,700萬(wàn)元,期間費(fèi)用300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出61萬(wàn)元,稅金及附加18萬(wàn)元。利息收入50萬(wàn)元,包括20萬(wàn)元國(guó)債利息收入及30萬(wàn)元存款利息收入,沒有做收入處理。實(shí)際發(fā)放員工工資薪金500萬(wàn)元。發(fā)生職工福利費(fèi)支出43萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)支出21萬(wàn)元。發(fā)生廣告宜傳支出166萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬(wàn)元，全部在費(fèi)用中列支。通過(guò)紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)22萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。請(qǐng)計(jì)算該公司2007年應(yīng)納稅所得額

公司2018年10—12月?lián)p益類賬戶有關(guān)數(shù)據(jù)如下（金額單位統(tǒng)一為萬(wàn)元)（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬(wàn)元（2）其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本60萬(wàn)元（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加12萬(wàn)元（4）銷售費(fèi)用170萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元（5）管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬(wàn)元，其中利息收入40萬(wàn)元，向銀行借款1200萬(wàn)元，支付利息費(fèi)用62萬(wàn)元（7）營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中處置固定資產(chǎn)凈收益30萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益20萬(wàn)元（8）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中通過(guò)民政部門向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤虧20萬(wàn)元（9）投資收益——國(guó)債利息收入50萬(wàn)元(10）上述成本費(fèi)用中包括全年工資費(fèi)用2000萬(wàn)元(11）實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出285萬(wàn)元(12）職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬(wàn)元(全部列在本年的管理費(fèi)用中）(13）工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元且取得工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)(14)購(gòu)置汽車10輛，原值360萬(wàn)元，折舊年限均按3年計(jì)算(稅法規(guī)定折舊年限最低為4年)，不考慮殘值算該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資料如下:①銷售收入4500萬(wàn)元;②成本費(fèi)用3000萬(wàn)元，列入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資350萬(wàn)元，支付職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元，撥繳_I會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元;③銷售稅金350萬(wàn)元(其中增值稅150萬(wàn)元);④銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)宣傳支出90萬(wàn);⑤管理費(fèi)用240萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，技術(shù)研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn);⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元，其中向銀行借款利息支出40萬(wàn)元;⑦營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益35萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入15萬(wàn)元;⑧營(yíng)業(yè)外支出24萬(wàn)元，其中支付合同違約金1萬(wàn)元，稅收滯納金2萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)支出5萬(wàn)元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬(wàn)元(非廣告性質(zhì))，通過(guò)紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元，通過(guò)大連市慈善總會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元;⑨取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元;?2017年度未彌補(bǔ)虧損15萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，調(diào)增調(diào)減進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算。

實(shí)訓(xùn)資料：大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資料如下：①銷售收入4500萬(wàn)元；②成本費(fèi)用3000萬(wàn)元，列入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資350萬(wàn)元，支付職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元；③銷售稅金350萬(wàn)元（其中增值稅150萬(wàn)元）；④銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)宣傳支出90萬(wàn)；⑤管理費(fèi)用240萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，技術(shù)研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)；⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元，其中向銀行借款利息支出40萬(wàn)元；⑦營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益35萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入15萬(wàn)元；⑧營(yíng)業(yè)外支出24萬(wàn)元，其中支付合同違約金1萬(wàn)元，稅收滯納金2萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)支出5萬(wàn)元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬(wàn)元（非廣告性質(zhì)），通過(guò)紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元，通過(guò)大連市慈善總會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；⑨取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；⑩2017年度未彌補(bǔ)虧損15萬(wàn)元。實(shí)訓(xùn)要求：根據(jù)上述資料，進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算。

某居民企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè),20×7年全年有關(guān)資料如下:取得產(chǎn)品銷售收入4,600萬(wàn)元(不含增值稅),產(chǎn)品銷售成本1,700萬(wàn)元,期間費(fèi)用300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出61萬(wàn)元,稅金及附加18萬(wàn)元。利息收入50萬(wàn)元,包括20萬(wàn)元國(guó)債利息收入及30萬(wàn)元存款利息收入,沒有做收入處理。實(shí)際發(fā)放員工工資薪金500萬(wàn)元。發(fā)生職工福利費(fèi)支出43萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)支出21萬(wàn)元。發(fā)生廣告宜傳支出166萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬(wàn)元，全部在費(fèi)用中列支。通過(guò)紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)22萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。請(qǐng)計(jì)算該公司2007年應(yīng)納稅所得額