2、甲企業(yè)是一家高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，為增值稅一般納稅人。本年10月甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2000元、增值稅260元；委托乙企業(yè)將其加工成4個高爾夫球包，支付加工費(fèi)8000元、增值稅1040元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)同類高爾夫球包不含稅銷售價(jià)格為1500元／個。甲企業(yè)收回時，乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅。（2）當(dāng)月將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿3把對外銷售，取得不含稅銷售收入12000元；另將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿5把贊助給高爾夫球大賽。（3）將自產(chǎn)的B型高爾夫球桿1把移送至非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月門市部對外銷售了2把，取得價(jià)稅合計(jì)金額22600元。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證。工作要求（1）計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；（2）計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)自行繳納的消費(fèi)稅。

計(jì)算題甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠商，為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)1：購進(jìn)一批生產(chǎn)高爾夫球原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅稅額1.3萬元，生產(chǎn)高爾夫球后銷售給乙企業(yè)，收到不含稅價(jià)款25萬元；業(yè)務(wù)2：購進(jìn)高爾夫球桿原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120萬元，增值稅稅額15.6萬元；業(yè)務(wù)3：銷售高爾夫球桿給丙企業(yè)，收到含稅銷售金額300萬元。(注：增值稅稅率為13%，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%)問：2020年3月甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅分別為多少？(小數(shù)點(diǎn)保留兩位)

計(jì)算題甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠商，為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)1：購進(jìn)一批生產(chǎn)高爾夫球原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅稅額1.3萬元，生產(chǎn)高爾夫球后銷售給乙企業(yè)，收到不含稅價(jià)款25萬元；業(yè)務(wù)2：購進(jìn)高爾夫球桿原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120萬元，增值稅稅額15.6萬元；業(yè)務(wù)3：銷售高爾夫球桿給丙企業(yè)，收到含稅銷售金額300萬元。(注：增值稅稅率為13%，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%)問：2020年3月甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅分別為多少？(小數(shù)點(diǎn)保留兩位)

一、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球的生產(chǎn)與銷售，2021年12月有關(guān)經(jīng)營活動如下：（1）12月8日將10套高爾夫球具賒銷給乙公司，雙方未訂立書面合同，甲公司于12月9日開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款250000元；甲公司于12月12日發(fā)出貨物，乙公司于12月20日支付貨款。（2）甲公司對外轉(zhuǎn)讓一臺自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)169500元，該固定資產(chǎn)于2010年8月1日購進(jìn)。（3）甲公司采取以舊換新銷售高爾夫球具30套，舊高爾夫球具作價(jià)15000元/套（不含稅），新高爾夫球具作價(jià)36000元/套（不含稅）。（4）甲公司將10套高爾夫球具用于職工福利，同類高爾夫球具含稅的售價(jià)為27350元/套。已知：增值稅稅率為13%，高爾夫球具適用消費(fèi)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.上述事項(xiàng)（1）中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是。2.計(jì)算上述事項(xiàng)（2）中甲公司應(yīng)繳納的增值稅。3.計(jì)算甲公司12月以舊換新方式銷售高爾夫球具的增值稅銷項(xiàng)稅額。4.計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

1、甲公司為生產(chǎn)企業(yè)，采取以舊換新銷售高爾夫球具30套，舊高爾夫球具作價(jià)13000元/套（不含稅），新高爾夫球具作價(jià)25000元/套（不含稅）。另外，將50套高爾夫球具用于職工福利，同類高爾夫球具含稅的售價(jià)為28250元/套。計(jì)算甲公司應(yīng)交的增值稅。（4分）2、甲公司進(jìn)口一批高爾夫球具，CIF價(jià)格折合人民幣為100000元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率10%。計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)甲公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。（4分）