某企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅小規(guī)模納稅人，專門從事咨詢業(yè)務(wù)。2019年銷售額360萬元（不含稅），假定無相關(guān)成本費(fèi)用，即利潤(rùn)總額為360萬元，無企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元實(shí)訓(xùn)任務(wù)要求1.確認(rèn)小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，判斷企業(yè)是否符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。2．設(shè)計(jì)分立機(jī)構(gòu)納稅籌劃思路。3．計(jì)算分立機(jī)構(gòu)前后的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優(yōu)的方案。4.嘗試采用推遲確認(rèn)收入的方式進(jìn)行納稅籌劃，并計(jì)算籌劃前后企業(yè)所得稅的變化。

二、實(shí)訓(xùn)案例設(shè)計(jì)某企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅小規(guī)模納稅人，專門從事咨詢業(yè)務(wù)。2022年銷售額360萬元（不含稅），假定無相關(guān)成本費(fèi)用，即利潤(rùn)總額為360萬元，無企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元。三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)要求1.確認(rèn)最新小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，判斷該企業(yè)是否符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。2．設(shè)計(jì)分立機(jī)構(gòu)納稅籌劃思路。3．計(jì)算分立機(jī)構(gòu)前后的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優(yōu)的方案。4.如果企業(yè)當(dāng)年有相關(guān)成本費(fèi)用20萬元，計(jì)算分立機(jī)構(gòu)前后的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的變化。4.嘗試采用推遲確認(rèn)收入的方式進(jìn)行納稅籌劃，并計(jì)算籌劃前后企業(yè)所得稅的變化。

1、甲企業(yè)購入包裝物一批，實(shí)際成本為6000元，增值稅率13%，用一張銀行匯票支付。（2分）2、包裝物收到，計(jì)劃成本為6600元。（2分）3、銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批，計(jì)劃成本3000元，材料成本差異率為2%。（2分）4、銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物一批，價(jià)款5000元，增值稅率13%，所有款項(xiàng)收到存入銀行。包裝物計(jì)劃成本4500元，材料成本差異率-2%。（2分）5、車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用低值易耗品一批，計(jì)劃成本7000元，材料成本差異率為3%。（2分）八、甲企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下（16分）1、2020年3月自行建造設(shè)備一臺(tái)，購入工程用物資1000萬元，增值稅率13%。工程物資全部用于工程建設(shè)。同時(shí)設(shè)備建造過程中領(lǐng)用庫房原材料一批，實(shí)際成本200萬元，購入原材料時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本300萬元，計(jì)稅價(jià)格350萬元，增值稅率13%。應(yīng)該支付本單位工程技術(shù)人員工資200萬元。（5分）2、2021年10月設(shè)備建造完工驗(yàn)收交付車間使用。設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率4%。（采用年限平均法計(jì)算折舊）（3分）3、2022年12月31日廠房公允價(jià)值為

1、甲企業(yè)購入包裝物一批，實(shí)際成本為6000元，增值稅率13%，用一張銀行匯票支付。（2分）2、包裝物收到，計(jì)劃成本為6600元。（2分）3、銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批，計(jì)劃成本3000元，材料成本差異率為2%。（2分）4、銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物一批，價(jià)款5000元，增值稅率13%，所有款項(xiàng)收到存入銀行。包裝物計(jì)劃成本4500元，材料成本差異率-2%。（2分）5、車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用低值易耗品一批，計(jì)劃成本7000元，材料成本差異率為3%。（2分）八、甲企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下（16分）1、2020年3月自行建造設(shè)備一臺(tái)，購入工程用物資1000萬元，增值稅率13%。工程物資全部用于工程建設(shè)。同時(shí)設(shè)備建造過程中領(lǐng)用庫房原材料一批，實(shí)際成本200萬元，購入原材料時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本300萬元，計(jì)稅價(jià)格350萬元，增值稅率13%。應(yīng)該支付本單位工程技術(shù)人員工資200萬元。（5分）2、2021年10月設(shè)備建造完工驗(yàn)收交付車間使用。設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率4%。（采用年限平均法計(jì)算折舊）（3分）3、2022年12月31日廠房公允價(jià)值為

1、甲企業(yè)購入包裝物一批，實(shí)際成本為6000元，增值稅率13%，用一張銀行匯票支付。（2分）2、包裝物收到，計(jì)劃成本為6600元。（2分）3、銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批，計(jì)劃成本3000元，材料成本差異率為2%。（2分）4、銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物一批，價(jià)款5000元，增值稅率13%，所有款項(xiàng)收到存入銀行。包裝物計(jì)劃成本4500元，材料成本差異率-2%。（2分）5、車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用低值易耗品一批，計(jì)劃成本7000元，材料成本差異率為3%。（2分）八、甲企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下（16分）1、2020年3月自行建造設(shè)備一臺(tái)，購入工程用物資1000萬元，增值稅率13%。工程物資全部用于工程建設(shè)。同時(shí)設(shè)備建造過程中領(lǐng)用庫房原材料一批，實(shí)際成本200萬元，購入原材料時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本300萬元，計(jì)稅價(jià)格350萬元，增值稅率13%。應(yīng)該支付本單位工程技術(shù)人員工資200萬元。（5分）2、2021年10月設(shè)備建造完工驗(yàn)收交付車間使用。設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率4%。（采用年限平均法計(jì)算折舊）（3分）3、2022年12月31日廠房公允價(jià)值為