請(qǐng)問(wèn)一下政府會(huì)計(jì)的凈資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)流程是什么，用會(huì)計(jì)語(yǔ)言回答一下可以嗎？ 在行政單位的會(huì)計(jì)核算中，如何將收入和費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)盈余？

老師好。我是參公事業(yè)單位，執(zhí)行的是行政單位會(huì)計(jì)，今天結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)12月月份結(jié)賬的話，會(huì)計(jì)報(bào)表是平衡的，收入費(fèi)用表的本期盈余是-1152，和資產(chǎn)負(fù)債表的本期盈余-1152一樣，是負(fù)數(shù)。然后我年度結(jié)轉(zhuǎn)后，再結(jié)年度賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表的“負(fù)債+所有者權(quán)益合計(jì)”的期末余額數(shù)不等于資產(chǎn)合計(jì)期末余額，而且還比資產(chǎn)合計(jì)數(shù)多了+1152，這個(gè)數(shù)正是本期盈余－1152的反數(shù)請(qǐng)問(wèn)什么原因，我該怎么調(diào)。是不是預(yù)算會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)后還要調(diào)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬上，叫什么差異調(diào)整?

1.期末，結(jié)轉(zhuǎn)以下費(fèi)用賬戶。 借方發(fā)生額 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用130000 所得稅費(fèi)用20000 合計(jì)150000 2.年末，結(jié)轉(zhuǎn)以下預(yù)算支出類賬戶。 貸方發(fā)生額 其他支出——非專項(xiàng)支出 500000 對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出——專項(xiàng)支出40000 3.年末，將未分配結(jié)余1530000元進(jìn)行年終轉(zhuǎn)賬。 4.年末，結(jié)轉(zhuǎn)以下預(yù)算結(jié)余類賬戶。 貸方發(fā)生額 其他結(jié)余900000 經(jīng)營(yíng)結(jié)余800000 5.期末，結(jié)轉(zhuǎn)以下收入賬戶。 貸方發(fā)生額 上級(jí)補(bǔ)助收入300000 附屬單位上繳收入200000 合計(jì)500000 6.年末，結(jié)轉(zhuǎn)以下預(yù)算收入類賬戶。 貸方發(fā)生額 財(cái)政撥款預(yù)算收入——專項(xiàng)資金 500000 經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入40000 請(qǐng)寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄和預(yù)算收入分錄，沒(méi)有寫(xiě)無(wú) 請(qǐng)寫(xiě)政府會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄和預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 例如1.本年度收到一筆應(yīng)計(jì)入上一年度收入的款項(xiàng)8000元，經(jīng)確認(rèn)，該項(xiàng)資金屬于以前年度非財(cái)政專項(xiàng)資金。 財(cái)務(wù)借:銀行存款8000貸:以前年度盈余調(diào)整8000 預(yù)算借:資金結(jié)存8000貸:非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)8000

1.期末，結(jié)轉(zhuǎn)以下費(fèi)用賬戶。 借方發(fā)生額 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用130000 所得稅費(fèi)用20000 合計(jì)150000 2.年末，結(jié)轉(zhuǎn)以下預(yù)算支出類賬戶。 貸方發(fā)生額 其他支出——非專項(xiàng)支出 500000 對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出——專項(xiàng)支出40000 3.年末，將未分配結(jié)余1530000元進(jìn)行年終轉(zhuǎn)賬。 4.年末，結(jié)轉(zhuǎn)以下預(yù)算結(jié)余類賬戶。 貸方發(fā)生額 其他結(jié)余900000 經(jīng)營(yíng)結(jié)余800000 5.期末，結(jié)轉(zhuǎn)以下收入賬戶。 貸方發(fā)生額 上級(jí)補(bǔ)助收入300000 附屬單位上繳收入200000 合計(jì)500000 6.年末，結(jié)轉(zhuǎn)以下預(yù)算收入類賬戶。 貸方發(fā)生額 財(cái)政撥款預(yù)算收入——專項(xiàng)資金 500000 經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入40000 請(qǐng)寫(xiě)政府會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄和預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 例如第一題本年度收到一筆應(yīng)計(jì)入上一年度收入的款項(xiàng)8000元，經(jīng)確認(rèn)，該項(xiàng)資金屬于以前年度非財(cái)政專項(xiàng)資金。 財(cái)務(wù)借:銀行存款8000貸:以前年度盈余調(diào)整8000 預(yù)算借:資金結(jié)存8000貸:非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)8000

1.期末，結(jié)轉(zhuǎn)以下費(fèi)用賬戶。 借方發(fā)生額 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用130000 所得稅費(fèi)用20000 合計(jì)150000 2.年末，結(jié)轉(zhuǎn)以下預(yù)算支出類賬戶。 貸方發(fā)生額 其他支出——非專項(xiàng)支出 500000 對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出——專項(xiàng)支出40000 3.年末，將未分配結(jié)余1530000元進(jìn)行年終轉(zhuǎn)賬。 4.年末，結(jié)轉(zhuǎn)以下預(yù)算結(jié)余類賬戶。 貸方發(fā)生額 其他結(jié)余900000 經(jīng)營(yíng)結(jié)余800000 5.期末，結(jié)轉(zhuǎn)以下收入賬戶。 貸方發(fā)生額 上級(jí)補(bǔ)助收入300000 附屬單位上繳收入200000 合計(jì)500000 6.年末，結(jié)轉(zhuǎn)以下預(yù)算收入類賬戶。 貸方發(fā)生額 財(cái)政撥款預(yù)算收入——專項(xiàng)資金 500000 經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入40000 請(qǐng)寫(xiě)政府會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄和預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 例如第一題本年度收到一筆應(yīng)計(jì)入上一年度收入的款項(xiàng)8000元，經(jīng)確認(rèn)，該項(xiàng)資金屬于以前年度非財(cái)政專項(xiàng)資金。 財(cái)務(wù)借:銀行存款8000貸:以前年度盈余調(diào)整8000 預(yù)算借:資金結(jié)存8000貸:非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)8000