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演示賬套

1.甲公司系增值稅一般納稅人，其固定資產(chǎn)有關的業(yè)務資料如下：（1）2020 年 6 月，以銀行存款購入一套不需要安裝的大型生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 200 萬元，增值稅稅額為 26 萬元。預計使用年限為 5 年，凈殘值為 20 萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。（2）2022 年 12 月 31 日，該設備出現(xiàn)減值跡象，預計可收回金額為 50 萬元，甲公司對該設備計提減值準備后預計其剩余使用年限為 3 年，凈殘值為 10 萬元，仍采用年數(shù)總和法計提折舊。（4）2023 年 6 月，甲公司將該設備出售，收取價款 45 萬元、增值稅 3.9 萬元，另以銀行存款支付清理費用 2 萬元。要求（金額以萬元為單位）：（1）計算該設備 2022 年 12 月 31 日累計折舊金額，并寫出相關會計分錄。（2）計算該設備 2022 年應計提的減值準備金額，并寫出相關會計分錄。（3）計算該設備 2023 年 6 月處置損益，并寫出相關會計分錄。

2022-12-20 18:47

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-20 19:03

同學您好，請稍等稍等哦

齊紅老師解答 2022-12-20 19:13

1 22年折舊金額=（200-20）*5/15/2+（200-20）*4/15/2=54 借制造費用54 貸累計折舊54 2 200-（200-20）*5/15/2-54=116 116-50=66 借資產(chǎn)減值損失66 貸固定資產(chǎn)減值準備66 3 50-（50-10）*3/6/2=40 借固定資產(chǎn)清理40 固定資產(chǎn)減值準備66 累計折舊94 貸固定資產(chǎn)200 借銀行存款45 貸固定資產(chǎn)清理40 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）3.9 資產(chǎn)處置損益1.1 同學，期待你的五星好評哦