東方水城成立于2008年6月6日，是某市一家專門經(jīng)營桑拿、游泳，歌廳游戲，游藝的私營娛樂企業(yè)。2020年2月，該企業(yè)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表等相關(guān)納稅資料。企業(yè)2019年全年財(cái)務(wù)收支及納稅資料如下。 （1）取得門票收入150萬元，會(huì)員卡費(fèi)收入100萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入70萬元。（2）成本費(fèi)用220萬元。（3）期間費(fèi)用108.5萬元，其中以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)折舊2萬元，利息支出40萬元（金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利息為25萬元）;為答謝單位客戶免費(fèi)發(fā)出門票，價(jià)值5萬元，未計(jì)收入，而與之對應(yīng)的成本費(fèi)用2萬元已列支。 （4）稅金及附加71.5萬元，其中增值稅65萬元（150+50+100）×20%+（30+70）×5%，城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬元（65×7%），教育費(fèi)附加1.95萬元（65×3%）.根據(jù)上述資料，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為0（150+100+50+30+70-220-108.5-71.5）最后企業(yè)進(jìn)行零納稅申報(bào)。東方水城在稅款計(jì)算上有什么問題請給予指出，并計(jì)算2019年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

1、自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超 過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元的)免征增值稅 2、針對小規(guī)模納稅人、一般納稅人 [財(cái)稅2016年12號(hào)] 按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加。地方教育附加、水利建設(shè)基金 老師這兩個(gè)政策有什么區(qū)別呢

15一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以選擇按照3%征收率計(jì)算增值稅的有)。A縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。C.以外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含黏土實(shí)心.磚、瓦)D.用動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品E.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土16.根據(jù)增值稅相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，下列免征增值稅的有()。A.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)C.寺院舉辦文化宗教活動(dòng)的門票收入D.單位為員工提供的班車服務(wù)17下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有()。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B,小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅電報(bào)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款C.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票D,小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2016年4月30日前收取并已回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的預(yù)收款

1、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)業(yè)務(wù)，暫按簡易辦法依照4%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）2、繳納增值稅的貨物并不都繳納消費(fèi)稅，而繳納消費(fèi)稅的貨物一定要繳納增值稅。（）3、增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）4、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，從低適用稅率。（）5、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）6、美國專家邁克2019年2月3日到中國工作，2019年10月20日合同期滿回國，在此期間該專家為中國的居民個(gè)人。（）7、增值稅的起征點(diǎn)的范圍僅限于個(gè)人。銷售額達(dá)到或超過起征點(diǎn)的則全額計(jì)稅，銷售額低于起征點(diǎn)的則免稅。（）8、耕地占用稅的稅率按照人均耕地面積確定，人均耕地面積越多，耕地占用稅的稅率越高。（）9、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資免征個(gè)人所得稅。（）10、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過5年。（）

判斷題1、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)業(yè)務(wù)，暫按簡易辦法依照4%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）2、繳納增值稅的貨物并不都繳納消費(fèi)稅，而繳納消費(fèi)稅的貨物一定要繳納增值稅。（）3、增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）4、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，從低適用稅率。（）5、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）6、美國專家邁克2019年2月3日到中國工作，2019年10月20日合同期滿回國，在此期間該專家為中國的居民個(gè)人。（）7、增值稅的起征點(diǎn)的范圍僅限于個(gè)人。銷售額達(dá)到或超過起征點(diǎn)的則全額計(jì)稅，銷售額低于起征點(diǎn)的則免稅。（）8、耕地占用稅的稅率按照人均耕地面積確定，人均耕地面積越多，耕地占用稅的稅率越高。（）9、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資免征個(gè)人所得稅。（）10、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過5年。（）