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演示賬套

2021年12月上海某制造企業(yè)發(fā)生有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入 4 200 萬(wàn)元，提供設(shè)備的租賃服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā) 票，注明不含稅租金收入 150萬(wàn)元。（2）外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅 390 萬(wàn)元；接受某公司捐贈(zèng)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 60萬(wàn)元、增值稅 7.8 萬(wàn)元；8月購(gòu)進(jìn)符合國(guó)家目錄要求的環(huán)境保護(hù)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 600 萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊。（3）全年銷售成本 1300 萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用 360 萬(wàn)元，其中包括與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80 萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)支出 90萬(wàn)元，為企業(yè)高管和職工購(gòu)買的商業(yè)重疾保險(xiǎn)費(fèi)支出60萬(wàn)元。 1）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；（3）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研發(fā)支出的納稅調(diào)整額；

2022-12-20 08:46

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-20 08:52

1）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅； 4200*0.13+150*0.09-390-7.8-600*0.13=83.7 （2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)； 4200+150-1300-360=2690 （3）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額； 4350*0.005=21.75 80*0.6=48 80-21.75=58.25 （4）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研發(fā)支出的納稅調(diào)整額 90*1=90

快賬用戶6645 追問(wèn) 2022-12-20 08:54

（5）發(fā)生銷售費(fèi)用 700 萬(wàn)元，其中廣告費(fèi) 680 萬(wàn)元。（7）“營(yíng)業(yè)外支出”總額510萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)某高校圖書館10萬(wàn)元，通過(guò)市民政局捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū) 260萬(wàn)元，50萬(wàn)元捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧攻堅(jiān)，均取得了相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。（8）投資收益600萬(wàn)元，其中包含直接投資境內(nèi)子公司分回股息550萬(wàn)元和國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（9）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)的合理工資薪金總額為150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。 5）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額

快賬用戶6645 追問(wèn) 2022-12-20 08:54

（7）該企業(yè)購(gòu)進(jìn)環(huán)保設(shè)備可以抵免的所得稅額；（8）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，投資收益的納稅調(diào)整額；（9）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額；（10）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅額。

快賬用戶6645 追問(wèn) 2022-12-20 08:55

這個(gè)怎么解答呢

齊紅老師解答 2022-12-20 09:45

學(xué)員你好，一題一問(wèn)，新的問(wèn)題請(qǐng)重新提交一個(gè)，感謝你的理解和配合