某工業(yè)企業(yè)是居民企業(yè)，2020年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。 (1)銷售收入4 700萬元，銷售成本2 500萬元，增值稅600萬元，銷售稅金及附加90萬 (2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元。 (3)銷售費(fèi)用1 200萬元。其中，廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元。 (4)管理費(fèi)用600萬元。其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用40萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元。其中，向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出為60萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。 (6)營業(yè)外支出35萬元。其中，向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款3萬元，通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元。 (7)投資收益20萬元。其中，從直接投資的外地居民企業(yè)中分回稅后利潤15萬元(該居民企業(yè)適用的稅率為15%)，國債利息5萬元。(8)會計(jì)利潤505萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅126.25萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅稅額。
你好同學(xué)，稍等看一下
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Q
9-2.某工業(yè)企業(yè),2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售產(chǎn)品收入4500萬元;銷售成本2000萬元;增值稅700萬元,稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元。(3)銷售費(fèi)用1500萬元,其中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元(4)管理費(fèi)用500萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。(6)營業(yè)外支出30萬元,其中含向供貨商支付違約金5萬元,接受工商局罰款1萬元,通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元,系從直接投資其他居民公司而分回稅后利潤17萬元(該居民公司適用稅率15%)和國債利息1萬元(8)該企業(yè)賬面會計(jì)利潤628萬元要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度的應(yīng)納稅所得額
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9-2.某工業(yè)企業(yè),2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售產(chǎn)品收入4500萬元;銷售成本2000萬元;增值稅700萬元,稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元。(3)銷售費(fèi)用1500萬元,其中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元(4)管理費(fèi)用500萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。(6)營業(yè)外支出30萬元,其中含向供貨商支付違約金5萬元,接受工商局罰款1萬元,通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元,系從直接投資其他居民公司而分回稅后利潤17萬元(該居民公司適用稅率15%)和國債利息1萬元(8)該企業(yè)賬面會計(jì)利潤628萬元要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度的應(yīng)納稅所得額
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Q
某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬元；材料銷售收入100萬元；投資收益9萬，其中國債利息收入4萬元。（2）銷售成本500萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加50萬元。（3）銷售費(fèi)用100萬元，其中含廣告費(fèi)20萬元。（4）管理費(fèi)用120萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中含未完工工程利息10萬元。（6）營業(yè)外支出60萬，其中接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元、通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬。（7）1-11月預(yù)繳稅款70萬要求計(jì)算：（1）該工業(yè)企業(yè)會計(jì)利潤（2）2018年應(yīng)納稅所得額（3）2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（4）2018年應(yīng)退（補(bǔ)）所得稅
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某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬元；材料銷售收入100萬元；投資收益9萬，其中國債利息收入4萬元。（2）銷售成本500萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加50萬元。（3）銷售費(fèi)用100萬元，其中含廣告費(fèi)20萬元。（4）管理費(fèi)用120萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中含未完工工程利息10萬元。（6）營業(yè)外支出60萬，其中接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元、通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬。（7）1-11月預(yù)繳稅款70萬要求計(jì)算：（1）該工業(yè)企業(yè)會計(jì)利潤（2）2018年應(yīng)納稅所得額（3）2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（4）2018年應(yīng)退（補(bǔ)）所得稅
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某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬元；材料銷售收入100萬元；投資收益9萬，其中國債利息收入4萬元。（2）銷售成本500萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加50萬元。（3）銷售費(fèi)用100萬元，其中含廣告費(fèi)20萬元。（4）管理費(fèi)用120萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中含未完工工程利息10萬元。（6）營業(yè)外支出60萬，其中接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元、通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬。（7）1-11月預(yù)繳稅款70萬要求計(jì)算：（1）該工業(yè)企業(yè)會計(jì)利潤（2）2018年應(yīng)納稅所得額（3）2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（4）2018年應(yīng)退（補(bǔ)）所得稅
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營業(yè)收入=4700+300=5000 廣宣費(fèi)扣除限額=5000*0.15=750 調(diào)增=800+50-750=100 招待費(fèi)扣除限額=5000*0.5%=25和50*0.6=30調(diào)增=50-25=25
新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用調(diào)減=40*0.75=30 利息支出調(diào)增=60/10%*4%=24
從直接投資的外地居民企業(yè)中分回稅后利潤調(diào)減和國債利息=20
災(zāi)區(qū)捐贈扣除限額=505*0.12=60.6 罰款調(diào)增3
應(yīng)交所得稅=(505+100+25-30+24-20+3)*0.25-126.25=20 感謝同學(xué)五星好評一下