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演示賬套

9-2.某工業(yè)企業(yè),2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售產(chǎn)品收入4500萬元;銷售成本2000萬元;增值稅700萬元,稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元。(3)銷售費用1500萬元,其中含廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元(4)管理費用500萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元、研究新產(chǎn)品費用40萬元(5)財務(wù)費用80萬元,其中含向非金融機構(gòu)借款1年的利息50萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。(6)營業(yè)外支出30萬元,其中含向供貨商支付違約金5萬元,接受工商局罰款1萬元,通過政府部門向災區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元,系從直接投資其他居民公司而分回稅后利潤17萬元(該居民公司適用稅率15%)和國債利息1萬元(8)該企業(yè)賬面會計利潤628萬元要求:計算該企業(yè)2018年度的應納稅所得額

2022-05-17 15:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-17 16:19

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額4800*0.15=720 納稅調(diào)增800+20-720=100 業(yè)務(wù)招待費扣除50*60%=30 4800*0.005=24納稅調(diào)增50-24=26 新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減30 財務(wù)費用納稅調(diào)增50-50/0.1*0.06=20 公益性捐贈扣除限額628*0.12=75.36全部扣除工商局罰款納稅調(diào)增1 國債利息和居民企業(yè)投資免稅，納稅調(diào)減18 應納稅所得額的計算是 628+100+26-30+20+1-18=727 應交所得稅727*0.25=181.75