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演示賬套

Q

12月2日G公司銷售給U公司H商品，售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元(開具增值稅專用發(fā)票，下同），合計(jì)113萬(wàn)元款尚未收回（附現(xiàn)金折扣2/10；n/30，折扣不考慮增值稅，G公司基于對(duì)U公司的了解，預(yù)計(jì)U公司10天內(nèi)付款的概率90%）;本月5日向K企業(yè)購(gòu)進(jìn)甲材料200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票，下同），合計(jì)226萬(wàn)元，材料到達(dá)入庫(kù)(材料采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算)，款以商業(yè)匯票支付,另以銀行存款支付甲材料運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元（不考慮增值稅）；10日收回U公司欠款存入銀行；13日按合同規(guī)定銷售給W公司B商品，售價(jià)600萬(wàn)元，增值稅78萬(wàn)元，合計(jì)678萬(wàn)元存入銀行；18日W公司驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)B商品質(zhì)量存在問(wèn)題，經(jīng)雙方協(xié)商確定G公司給予W公司在價(jià)格上10%的折讓，G公司開出增值稅專用發(fā)票（紅字）并將折讓款通過(guò)銀行存款支付；月末結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本，其中：H商品成本80萬(wàn)元，B商品成本500萬(wàn)元；月末分配確認(rèn)本月的應(yīng)付工資總額為110萬(wàn)元（其中：生產(chǎn)工人70萬(wàn)元，車間管理人員10萬(wàn)元，銷售人員10萬(wàn)元，行政管理人員20萬(wàn)元）；問(wèn)10日收回欠款13日銷售商品18日銷售折讓的分錄

2022-12-17 09:39

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-17 09:41

你好稍等哈，正在編輯

齊紅老師解答 2022-12-17 09:49

1、借：應(yīng)收賬款113*98% 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100*98% 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100*98%*13% 2、借：原材料200%2B2 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26 貸：應(yīng)付票據(jù)226 銀行存款2 3、借：銀行存款113*98% 貸：應(yīng)收賬款113*98% 4、借：銀行存款678 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78 5、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.8 貸：銀行存款67.8 6、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-H商品80 -B商品500 貸：庫(kù)存商品-H商品80 -B商品500 7、借：生產(chǎn)成本70 制造費(fèi)用10 銷售費(fèi)用10 管理費(fèi)用20 貸：應(yīng)付職工薪酬110

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