老師，就是小規(guī)模納稅人現(xiàn)在是普票免稅，如果做賬是直接全部確認(rèn)收入好呢還是先按照稅額入賬，再月底再統(tǒng)一做一筆轉(zhuǎn)的分錄？

你好，5%的不免增值稅的，季度45萬才可以免，你需要價稅分開來做。

這3%的可以免增值稅，直接借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入就可以的，不用做應(yīng)交稅費。

可是這個會影響企業(yè)所得稅嗎？

影響企業(yè)所得稅的，如果不需要交稅，你的應(yīng)交稅費需要結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入里面去，營業(yè)外收入不也需要交所得稅

可是老師，到底什么做法比較好呢？

你好，開了5%的發(fā)票，借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅，季度末的那一個月借應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅貸營業(yè)外收入。

開免稅的發(fā)票，借銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入。

那老師，如果我是只有3%的業(yè)務(wù)，就是不需要做稅費的是嗎？這樣會不會影響企業(yè)所得稅呢？因為看到有的說，這樣雖然是對增值稅不影響，但是是會影響所得稅。

為什么會影響所得稅，怎么會影響，只要你不交稅的話，他就不影響，那你做到應(yīng)交稅費里面，季度末不也是轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入啦。

自己拿一個例子來看一下

就是這個，老師幫我瞅一眼。

這個是有45萬的限制的，因為四月份之后，他不售45萬的限制，你發(fā)票開的都是零稅率的，沒有稅率，沒有稅額，所以你做不了應(yīng)交稅費。

什么意思呀，什么叫有45萬的限制，如果我是小規(guī)模納稅人，又是4月份之后的賬務(wù)處理，不應(yīng)該就是不做增值稅這樣處理嗎？

是的，但是你這個明顯是四月份之前的，你看一下他怎么還寫著45萬，如果是四月份之后的話，他怎么會體現(xiàn)45萬

拿之前的政策來看，是不是不合適啦？這百度了，我給你說一下可以吧 開了5%的發(fā)票，借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅，季度末的那一個月借應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅貸營業(yè)外收入。 開免稅的發(fā)票，借銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入。

對呀，現(xiàn)在都是沒有45萬，那他寫這個，應(yīng)該是對我的誤導(dǎo)了。

這個來，如果你開了100的發(fā)票，稅額是零，然后你做應(yīng)交稅費的話，你的不含稅金額也不是100，應(yīng)該是100除以1.03了，你一共才收到100，你借銀行存款100只能做這個

借銀行存款100 貸主營業(yè)務(wù)收入，100除以1.03 應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅100除以1.03乘以3%， 然后不需要交稅，借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸營業(yè)外收入，他怎么會影響企業(yè)所得稅？ 營業(yè)外收入也需要交，主營業(yè)務(wù)收入也需要交。

感謝郭老師，就是有點被人家搞得云里霧里了