國內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入1600萬元、其他業(yè)務(wù)收人120萬元，銷售成本為400萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。 （2）“管理費(fèi)用”賬戶列支60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)24萬元、支付給母公司的管理費(fèi)6萬元。 （3）“銷售費(fèi)用”賬戶列支300萬元，其中廣告費(fèi)180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬元 （4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息7.2萬元(同期銀行貸款年利率為6%) （5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬元。 （6）“營業(yè)外支出”賬戶列支30萬元，其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬元(通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬元，直接向某校捐贈(zèng)6萬元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬元。 （7） 計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資180萬元(其中殘疾人員工資30萬元)。 要求：不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 （1）計(jì)算甲企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額。（5分） （2）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計(jì)扣除部分) （5分） （3）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （5）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5分） （6）計(jì)算工資的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （7）計(jì)算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅。（5分）

、國內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： (1）取得產(chǎn)品銷售收入 1620 萬元、其他業(yè)務(wù)收入 120 萬元，銷售成本為 600 萬元，其他業(yè)務(wù)成本為 30萬元； (2）管理費(fèi)用賬戶列支 60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 18 萬元； 3） 銷售費(fèi)用賬戶列支 300萬元，其中廣告費(fèi)180 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 96 萬元； (4）財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支 24 萬元； (5）營業(yè)外收入賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值 60 萬元的貨物一批，取得的增值稅專 用發(fā)票上增值稅額為 7.8萬元; (6）營業(yè)外支出賬戶列支 30 萬元，其中對(duì)外捐贈(zèng) 18 萬元(通過縣級(jí)政府 向分困地區(qū)捐贈(zèng) 12 萬元，直接向某校捐贈(zèng) 6 萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán) 保部門處以罰款12 萬元。 要求計(jì)算 （1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額； (2）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額； (3）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

甲企業(yè)為我國一家居民企業(yè)，屬于制造業(yè)行業(yè)，為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入1620萬元、其他業(yè)務(wù)收入120萬元，銷售成本為600萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。 （2）管理費(fèi)用賬戶列支60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元，新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)24萬元，支付給母公司的管理費(fèi)6萬元。 （3）銷售費(fèi)用賬戶列支300萬元，其中廣告費(fèi)180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬元。 （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息7.2萬元（同期銀行貸款年利率6%）。 （5）營業(yè)外收入賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬元的貨物一批，取

甲企業(yè)為我國一家居民企業(yè)，屬于制造業(yè)行業(yè)，為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入1620萬元、其他業(yè)務(wù)收入120萬元，銷售成本為600萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。 （2）管理費(fèi)用賬戶列支60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元，新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)24萬元，支付給母公司的管理費(fèi)6萬元。 （3）銷售費(fèi)用賬戶列支300萬元，其中廣告費(fèi)180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬元。 （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息7.2萬元（同期銀行貸款年利率6%）。 （5）營業(yè)外收入賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是7.8萬元。 （6）營業(yè)外支出賬戶列支30萬元，其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬元（通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬元，直接向某校捐贈(zèng)6萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬元。

3、國內(nèi)某生產(chǎn)型企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)。2019年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入358萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本330萬元。（2）“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬元。（3）“銷售費(fèi)用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)到本年扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。。（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬元，其中：2019年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是13萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬元（通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元，直接向某校捐贈(zèng)10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、取得國債利息收入5萬元。