2、某居民企業(yè)，2019年實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元。有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。 (2)當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用100萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用40萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。 (3)年度實(shí)際支付工資薪金100萬，支付職工福利費(fèi)20萬、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬。 (4)股息收益20萬元。 (5)當(dāng)年廣告費(fèi)支出30萬。 (6)營業(yè)外支出30萬元(其中公益性捐贈(zèng)25萬元、環(huán)保罰款5萬)。 要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅額。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4000萬元。（2）銷售成本2600萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬元，未含薪酬費(fèi)用）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）銷售稅金40萬元。（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）國債利息收入10萬元。（7）經(jīng)審定的上年度虧損20萬元。（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、支出職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。要求：用直接法計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤總額。 （2）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬元）

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4000萬元。（2）銷售成本2600萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬元，未含薪酬費(fèi)用）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）銷售稅金40萬元。（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）國債利息收入10萬元。（7）經(jīng)審定的上年度虧損20萬元。（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、支出職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。要求：用直接法計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4000萬元。（2）銷售成本2600萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬元，未含薪酬費(fèi)用）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）銷售稅金40萬元。（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）國債利息收入10萬元。（7）經(jīng)審定的上年度虧損20萬元。（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、支出職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。要求：用直接法計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額。