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演示賬套

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4000萬元。（2）銷售成本2600萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元，新技術(shù)開發(fā)費用40萬元，未含薪酬費用）；財務(wù)費用60萬元。（4）銷售稅金40萬元。（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）國債利息收入10萬元。（7）經(jīng)審定的上年度虧損20萬元。（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、支出職工福利費31萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費7萬元。要求：用直接法計算該企業(yè)2021年度實際應(yīng)納稅所得額。

2022-05-26 14:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-05-26 14:20

您好，計算過程如下利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110 廣告費限額=4000*15%=600調(diào)增50萬元招待費限額1=25*60%=15限額2=4000*0.005=20招待費調(diào)增10萬元技術(shù)研發(fā)費用調(diào)減40*75%=30 捐贈限額=110*12%=13.2調(diào)增16.8 稅收滯納金調(diào)增6萬國債利息調(diào)減10萬工費經(jīng)費限額=200*2%=4調(diào)增1萬福利費限額=200*14%=28調(diào)增3萬教育經(jīng)費限額=200*8%=16不調(diào)整應(yīng)納稅所得額=110+50+10-30+16.8+6-10+1+3=156.8 應(yīng)納稅額=156.8*25%=39.2