甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元（系2013年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生）。甲公司2014年度有關交易和事項的會計處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：? 資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，有關攤銷額允許稅前扣除。? 資料二：2014年1月1日，按面值購入當日發(fā)行的三年期國債1 000萬元，作為債權投資核算。該債券票面利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認了50萬元的利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 資料三：2014年12月31日，應收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。? 資料四：2014年度，甲公司實現(xiàn)的利潤總額為10 070萬元，適用的所得稅稅率為15%；預計從2015年開始適用的所得稅

甲企業(yè)于20×9年年初以800萬元購入一項管理用無形資產(chǎn)，按照該項無形資產(chǎn)的預計使用情況，甲企業(yè)在會計核算時估計其使用壽命為8年。按照適用稅法規(guī)定，該無形資產(chǎn)按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。 20×9年該項無形資產(chǎn)按照12個月計提折舊，假定無形資產(chǎn)未發(fā)生減值。已知企業(yè)的所得稅率為25%，求20x9年末： （1）該無形資產(chǎn)的計稅基礎 （2）該無形資產(chǎn)的賬面價值 （3）產(chǎn)生的暫時性差異，并指明暫時性差異的類型 （4）應確認的遞延所得稅 （5）寫出確認遞延所得稅的會計分錄

5、甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元，遞延所得稅負債為150萬元(遞延所得稅均非直接計入所有者權益的事項產(chǎn)生)。甲公司2016年實現(xiàn)利潤1000萬元。2016年審公司發(fā)生以下業(yè)務：(1)3月10月，購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃為交易性金融資產(chǎn)；年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃為其他權益工具投資(原為可供出售金融資產(chǎn))；年末甲公司持有的B股票的市價為1000萬元。(2)12月31日無形資產(chǎn)賬面余額1000萬元，預計可收回金額為940萬元，該無形資產(chǎn)以前沒有計提減值準備，會計和稅法對該無形資產(chǎn)計提的攤銷相同。(3)除上述業(yè)務產(chǎn)生的差異外，2016年還因預計售后服務支出計提了100萬元的預計負債，期初的應納稅暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回了100萬元。(4)甲公司2016年實發(fā)工資超過稅法扣除標準1000萬元，2016年確認國債利息收入160萬元，因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬元，違反經(jīng)營合同支符罰款200萬元；計算2016年應納稅所得額

資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項無形資產(chǎn)進行減值測試后未發(fā)現(xiàn)減值。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計稅時，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限按直線法攤銷，有關攤銷額允許稅前扣除。 老師，請問 這個對所得稅的影響不是調(diào)增20嗎，我的理解是攤銷對利潤影響是0，而稅法角度對利潤的影響是-20，會計向稅法看齊，不是調(diào)增20嗎

公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200元,與之對應的未彌補虧損為800萬元;遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2021年度發(fā)生的有關交易和事項中會計處理與稅收處理存在差異的相關資料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值購入當日發(fā)行的三年期國債2000萬元,作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5%,每年年末付息一次,到期償還面值。2021年12月31日,甲公司確認了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài),入賬價值為600萬元,預計可使用年限為10年,采用直線法攤銷,無殘值,稅法規(guī)定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計規(guī)定相同:當年達到預定可